Što je preuranjena distribucija?
Preuranjena raspodjela (poznata i kao rano povlačenje) je svaka raspodjela preuzeta s pojedinačnog mirovinskog računa (IRA), 401 (k) investicijskog računa, odgođenog poreza za anuitet ili drugog kvalificiranog mirovinskog plana koji se isplaćuje korisniku koji mlađi je od 59, 5 godina. Preuranjena raspodjela podliježe 10% -tnoj kazni za prijevremeno povlačenje od strane IRS-a kao sredstva za obeshrabrivanje štediša od preuranjenog trošenja svoje mirovinske imovine.
Ključni odvodi
- Preuranjena raspodjela prijevremena je povlačenja s računa za umirovljenje kvalificiranih kao što su IRA ili 401 (k) planovi. Pravila IRS-a određuju da se za povlačenja izvršena s tih računa prije 59. i pol. Godine starosti podliježe kazna od 10% uz dodatak odgođenih poreza. IRS dopušta određene iznimke za poteškoće ili kvalificirane svrhe, poput kupnje prvog doma kako bi se prijevremeno povukao novac za umirovljenje bez kazne.
Razumijevanje preuranjene raspodjele
Postoji nekoliko slučajeva u kojima se odriču pravila kazne za prijevremenu raspodjelu, kao što su prvi kupci domova, troškovi obrazovanja, zdravstveni troškovi i pravilo 72 (t), u kojem se navodi da porezni obveznik može povući IRA povlačenje prije nego što napuni 59, 5, jer sve dok oni poduzimaju najmanje pet bitno jednakih periodičnih plaćanja (SEPP).
Rano povlačenje primjenjuje se na odgođene porezne račune. Dva glavna primjera za to su tradicionalna IRA i 401 (k). U tradicionalnom individualnom mirovinskom računu (IRA) pojedinci usmjeravaju pretporezni dohodak prema ulaganjima koja mogu narasti odgoditi porez; ne oporezuju se kapitalni dobici ili prihodi od dividendi dok se ne povuku. Iako poslodavci mogu sponzorirati IRA-e, pojedinci ih mogu postavljati i pojedinačno.
U poslodavcu sponzoriranom 401 (k), kvalificirani zaposlenici mogu dati doprinose za odgodu plaće nakon oporezivanja i / ili prije oporezivanja. Poslodavci imaju mogućnost dati usklađeni ili ne-izborni doprinos planu u ime zaposlenika koji ispunjavaju uvjete i mogu dodati značajku podjele dobiti. Kao i kod IRA-e, zarada u iznosu od 401 (k) ostvaruje odgodu poreza.
Izuzeci od prijevremenog kažnjavanja
Kongres je 1997. godine donio Zakon o oslobađanju od poreznih obveznika, koji je između ostalog omogućio poreznim obveznicima da povuku do 10.000 dolara s računa mirovine zaštićenih porezom, ako se taj novac prvi put koristi za kupnju kuće.
Američki kreatori politike bili su voljni u 1990-ima donijeti politiku kojom se promiče vlasništvo nad domovima, jer su vlasništvo nad domovima smatrali najboljim sredstvom za promicanje gomilanja bogatstva. Eksplozija mjehurića nekretnina - i bilijuni dolara uštede izgubljeni kao rezultat - doveli su u pitanje mudrost ovih politika, ali mnogi takvi porezni poticaji za vlasništvo nad kućama ostaju u poreznom zakonu.
Studenti također mogu rano povući sredstva s računa za kvalificirane mirovine ako prihod koriste za kvalificirane troškove visokog obrazovanja. Kvalificirani troškovi uključuju školarinu, zalihe ili knjige potrebne za pohađanje akreditirane visokoškolske ustanove. Porezni obveznici ne mogu koristiti rano povučena sredstva za troškove života. Porezni obveznici mogu koristiti sredstva koja su ranije povukli i za medicinske troškove. Popis medicinskih troškova koje je odobrio IRS možete vidjeti u publikaciji 502.
Pravilo 72 (t) je druga popularna strategija za izbjegavanje naknada za rano povlačenje koje naplaćuju IRS. Pravilo 72 (t) odnosi se na odjeljak poreznog zakona koji porezne obveznike oslobađa od takvih naknada ako su te isplate primili u uglavnom jednakom periodičnom plaćanju. To znači da sredstva morate povući u najmanje pet rata tijekom pet godina, što ovu strategiju čini manje od idealne za one koji odmah trebaju svu svoju ušteđevinu.
Kongres je tim iznimkama napisao u poreznom zakonu kako bi podržao ponašanje poreznih obveznika koje smatra javnim interesom. Dok tvorci politike u SAD-u vide promicanje mirovinske štednje kao jedan od svojih glavnih prioriteta, napravili su iznimke u slučajevima novih vlasnika domova ili onih koji su preopterećeni troškovima povezanim sa školovanjem i medicinskom skrbi.
Ukratko, ako povlačenje ispunjava jednu od sljedećih odredbi, moglo bi se izuzeti od kazne:
- Sredstva su za kupnju ili obnovu prvog doma za vlasnika računa ili kvalificiranog člana obitelji (ograničeno na 10.000 USD po životnom vijeku). Vlasnik računa postaje onemogućen prije nego što dođe do raspodjele. Korisnik prima sredstva nakon smrti vlasnika računa. koriste se za medicinske troškove koji nisu nadoknađeni ili zdravstveno osiguranje ako vlasnik računa izgubi osiguranje poslodavca. Distribucija je dio programa SEPP (značajna jednaka periodična isplata). Koristi se za troškove visokog obrazovanja. Sredstva su raspodijeljeno kao rezultat poreza na IRS.To je povrat nenaplativih doprinosa.
Rani povlačenje i potrebna minimalna raspodjela
Suprotno tome, s prijevremenim kaznama povlačenja zbog prijevremene raspodjele, štediša za odlazak u mirovinu može se kasnije kazniti i ako do određenog trenutka ne počne povlačiti sredstva. Na primjer, u tradicionalnom, SEP ili SIMPLE IRA kvalificiranom planu, sudionici se moraju povući do 1. travnja nakon godine kada navrše 70 godina starosti. Svake godine umirovljenik mora povući određeni iznos na temelju trenutnog izračuna minimalne distribucije (RMD). To se općenito utvrđuje dijeljenjem fer tržišne vrijednosti mirovinskog računa na kraju godine s očekivanim životnim vijekom.
