Što je pravilo nediskriminacije?
Pravilo o nediskriminaciji je klauzula pronađena u kvalificiranim mirovinskim planovima koja navodi da svi zaposlenici tvrtke moraju imati pravo na iste beneficije, bez obzira na njihov položaj u tvrtki. Pravilo sprečava da planovi budu diskriminirajući prema vrlo kompenziranim zaposlenicima i rukovoditeljima poduzeća. Za plan koji se smatra kvalificiranim u skladu sa Zakonom o sigurnosti dohotka od umirovljenja (ERISA) potrebna su pravila o nediskriminaciji.
Ključni odvodi
- Pravilo o nediskriminaciji je klauzula za kvalificirane mirovine koja zahtijeva ERISA koja obvezuje da svi zaposlenici koji ispunjavaju uvjete primaju iste beneficije. Ova pravila znače da su svi od izvršnog direktora do domodara, pod pretpostavkom da su obje podobne za plan 401 (k), primiti isto mogućnosti ulaganja, usklađivanje poslodavaca i porezne olakšice. Nekvalificirani mirovinski plan, koji ne spada u smjernice ERISA ili ima porezne olakšice koje priznaje IRS, može biti diskriminirajuće ili selektivne prirode.
Razumijevanje pravila o nediskriminaciji
Pravila nediskriminacije moraju se pridržavati i kad se mirovinski planovi, poput 401 (k), izmijene ili prebace na drugog skrbnika, u skladu sa smjernicama ERISA. Tvrtka može ponuditi nekvalificirane planove, što znači da doprinosi nisu porezno priznati, koji su diskriminatornog ili selektivnog karaktera, pored standardnih kvalificiranih planova.
Izjava o investicijskoj politici preporučuje se kao smjernica za donošenje odluka o ulaganju. Izjava može uključivati komentare na toleranciju prema riziku, filozofiju ulaganja, vremenske horizonte, klase imovine i očekivanja u pogledu stope prinosa.
ERISA ima i zahtjeve za mogućnosti davanja prava. Naknade za planove mogu zahtijevati razdoblje stjecanja prava prije nego što zaposlenici ostvare pravo na naknadu ako napuste tvrtku. Propisi ERISA ograničavaju dužinu takvog razdoblja stjecanja prava na razuman raspored.
Nisu svi planovi poslodavaca podložni ERISA-i. Na primjer, vladini mirovinski planovi izuzeti su od ERISA-e. IRA-i ne podliježu ERISA-i jer se pojedinačni mirovinski račun (IRA) ne smatra planom poslodavca. Također, nekvalificirani planovi, koji ne ispunjavaju uvjete za doprinose koji nisu priznati porez, ne podliježu ERISA-i.
Za male tvrtke, pojednostavljeni mirovinski plan zaposlenika u osnovi je IRA koju je poslodavac uspostavio tako da može doprinijeti uštedama u mirovini zaposlenika. Ti planovi obično ne podliježu propisima ERISA.
Povijest ERISA
ERISA je donesena 1974. radi zaštite prava zaposlenika prema mirovinskim planovima koje nude njihovi poslodavci. Konkretno, taj je skup zakona donesen radi rješavanja nepravilnosti u upravljanju nekim velikim mirovinskim planovima. Pored pravila o nediskriminaciji koja propisuju da se svi sudionici u planu moraju tretirati jednako, ERISA štiti mirovinske fondove od nesavjesnog upravljanja poslodavca.
Povjerenik plana mora upravljati imovinom plana i donositi odluke u najboljem interesu sudionika plana. Povjerenik ne može prodati imovinu u plan ili zarađivati provizije od ulaganja u plan. Također, imovina plana mora se držati odvojeno od imovine tvrtke. Što se tiče mogućnosti ulaganja, fiducijari plana moraju se pridržavati pravila opreznog ulagača koja se raspravlja u odjeljku Upravljanje sredstvima klijenta.
