Što je nekvalificirana odgoda s naknadom (NQDC)
Nekvalificirana odgoda naknada je naknada koju je stekao zaposlenik, ali još nije primio od svog poslodavca. Budući da vlasništvo nad naknadom - koja može biti novčana ili na neki drugi način - nije preneseno na zaposlenika, još nije dio zarađenog dohotka zaposlenika i ne računa se kao oporezivi dohodak.
Razumijevanje nekvalificirane odgodene naknade (NQDC)
NQDC-ovi, koji se često nazivaju planovi 409A, zbog dijela poreznog zakona u kojem postoje, pojavili su se kao odgovor na ograničenje doprinosa zaposlenika u mirovinske planove mirovinskog osiguranja. Budući da oni koji ostvaruju visok dohodak nisu bili u mogućnosti doprinositi jednakim proporcionalnim iznosima za svoju odloženu mirovinsku štednju kao i ostali koji ostvaruju mirovinu, NQDC-i nude način za one koji ostvaruju visoke prihode da odgađaju stvarno vlasništvo nad prihodom i izbjegavaju porez na dohodak dok uživaju porez -održani rast ulaganja.
Na primjer, ako bi Sarah, izvršna direktorica, zarađivala 750 000 USD godišnje, njezin maksimalni doprinos od 40 000 (k) u iznosu od 18 500 USD predstavljao bi manje od 2, 5% godišnje zarade, što bi činilo izazov spremiti dovoljno na svom mirovinskom računu da zamijeni plaću mirovinom, Odlažući dio svoje zarade NQDC-u, ona bi mogla odgoditi plaćanje poreza na dohodak, omogućujući joj da uštedi veći postotak svog prihoda nego što je dopušteno prema njenom planu 401 (k).
Ušteda u NQDC-u često se odgađa na pet ili 10 godina, odnosno dok zaposlenik ne ode u mirovinu.
NQDC nemaju ista ograničenja kao mirovinski planovi; zaposlenik može iskoristiti svoj odgođeni prihod za druge ciljeve štednje, poput troškova putovanja ili obrazovanja. Investicijska sredstva za doprinose NQDC-a razlikuju se od poslodavca i mogu biti slična mogućnostima ulaganja od 401 (k) koje nudi tvrtka.
Ograničenja NQDC
Međutim, NQDC nisu bez rizika; nisu zaštićeni Zakonom o sigurnosti primanja zaposlenih u mirovini (ERISA), poput 401 (k) s i 403 (b) s. Ako je tvrtka koja ima NQDC zaposlenika proglasila bankrot ili bi bila tužena, imovina zaposlenika ne bi bila zaštićena od vjerovnika tvrtke. Druga je važna stvar da se novac s NQDC-a ne može prebaciti na IRA ili druge mirovinske račune nakon što su isplaćeni. Drugo razmatranje je da ako su porezne stope veće kada zaposlenik pristupa NQDC-u nego što je bio u slučaju kad je zaposlenik ostvario dohodak, porezno opterećenje zaposlenika moglo bi se povećati.
NQDC mogu biti dragocjeno sredstvo štednje za visoko kompenzirane radnike koji su iscrpili svoje druge mogućnosti uštede.