Što je zaštita bez pokrića?
Vrijednosnica koja nije pokrivena je oznaka SEC-a pod kojom se IRS-u ne može prijaviti troškovna osnova vrijednosnih papira malih i ograničenog opsega. Prilagođena osnova troškova za nepokrivene vrijednosne papire prijavljuje se samo poreznom obvezniku, a ne IRS-u.
Što je pokriveno jamstvo?
Kongres je 2008. godine usvojio zakonodavstvo kojim se od posrednika traži da prijave prilagođenu osnovu troškova za vrijednosne papire i uzajamne fondove i investitorima i Službi za unutarnje prihode (IRS), na snazi u poreznoj godini 2011. Od 2011. godine, osnova troškova nekih vrijednosnih papira ima prijavljeno je putem obrasca 1099-B koji pokazuje je li kapitalni gubitak ili dobitak od prodaje vrijednosnog papira kratkoročni ili dugoročni. Svaka transakcija koja se dogodi na ili nakon ove efektivne godine pokrivena je vrijednosnim papirima i izvještava se na Obrascu 1099-B. Pokrivena sigurnost definirana je kao:
- Bilo koja dionica u korporaciji, uključujući američke depozitarne primitke (ADR-ovi), stečena 1. siječnja 2011. ili nakon njegaUzajamna sredstva stečena 1. siječnja 2012. ili poslije obveznice, derivati i opcije kupljene 1. siječnja 2014. ili kasnijeViše složene obveznice, derivati i opcije kupljene 1. siječnja 2016.
Razumijevanje neograničene sigurnosti
Vrijednosni papiri koji nisu pokriveni odnose se na sve investicije kupljene prije gore navedenih efektivnih datuma. Brojar ne mora detaljno izvještavati IRS-u o detaljnoj osnovi troškova nakon prodaje vrijednosnog papira koji nije pokriven. Međutim, bruto prihod ili otkupna vrijednost od prodaje i dalje se mogu prijaviti IRS-u. Iako će broker još uvijek prijaviti ulagaču ili poreznom obvezniku temeljnu cijenu, na investitoru je da te podatke prijavi IRS-u putem Prilog D na Obrascu 1040 za prodane dionice, bez pokrića ili bez pokrića. Čak i ako porezni obveznik ne primi izvješće o troškovima, on i dalje mora prijaviti svoju prilagođenu osnovu troškova IRS-u.
IRS smatra da su vrijednosni papiri bez pokrića ako su stečeni korporacijskim djelovanjem i ako je njihova osnova troška izvedena iz ostalih neskrivenih vrijednosnih papira.
Korporativne akcije, poput podjele dionica, dividendi na dionice i otkupa, obično rezultiraju dodatnim dionicama za ulagača. Dodatne dionice bit će klasificirane kao nepokrivene ako su primljene kroz nekritične dionice. Na primjer, osoba koja je 2010. kupila 100 dionica u tvrtki koja je podijelila tri za jednu u 2013. dobit će dodatnih 200 dionice. Iako je tih 200 dionica stečeno nakon 2011. godine, one se smatraju nepokrivenim jer su podijeljene od dionica stečenih prije 2011. godine.
Plan reinvestiranja dividende (DRIP) omogućuje investitoru da reinvestira svoje dividende za dodatne dionice u istoj tvrtki. Sigurnost ulaganja koja je kupljena 2011. godine, ali je iste godine prenesena u DRIP koji koristi metodu prosječnog troška za izračunavanje osnova troška za imovinu je neograničeno jamstvo. No ako se prijenos dogodio nakon 2011. godine, ostat će pokriveno jamstvo.
Dionice se također smatraju ne pokrivenim ako ih prodaju strani posrednici i stranci, odnosno pojedinci koji nisu prisutni u zemlji najmanje 183 dana kalendarske godine. Što se tiče ovih subjekata, posrednici su izuzeti od izdavanja obrasca 1099-B za izvještavanje o troškovima od prodaje dionica.
Investicijska prodaja podijeljena je na pokrivene i nekritične vrijednosne papire pomoću obrasca 8949. Transakcije s neograničenim vrijednosnim papirima koje nisu prijavljene na obrascu 1099-B izvještavaju se na obrascu 8949, gdje se šifra C koristi za kratkoročno držanje, a šifra F za dugoročno terminske posjede.
Ključni odvodi
- Vrijednosnica koja nije pokrivena SEC je oznaka pod kojom se troškovna osnova vrijednosnih papira koja je malog i ograničenog obima ne može prijaviti investicijskom vrijednosnom papiru IRSAn, kupljenom 2011. godine, ali je iste godine prebačen u DRIP koji koristi metodu prosječnih troškova izračunavanja troškovne osnovice je neskriveno jamstvo. Zalihe se smatraju neskrivenim ako ih prodaju inozemni posrednici i stranci, odnosno pojedinci koji su odsutni iz zemlje najmanje 183 dana kalendarske godine. Investicijska prodaja podijeljena je i na pokrivene i ne pokrivene vrijednosne papire pomoću obrasca 8949.
