Što je rezerva za gubitke
Rezerva za gubitak procjena je odgovornosti osiguravatelja iz budućih potraživanja. Rezerve za gubitak obično se sastoje od likvidne imovine osiguravatelju pokriva potraživanja po osnovi polica koje osigurava. Procjena obveza može biti složen posao. Osiguratelji moraju uzeti u obzir trajanje ugovora o osiguranju, vrstu ponuđenog osiguranja i izglede za štete brzo se rješavaju. Osiguratelji moraju prilagoditi izračune pričuve gubitaka kako se okolnosti mijenjaju.
Kad osiguratelj osigurava novu policu, evidentira potraživanje od premije (koja je imovina) i obveze potraživanja (što je obveza). Obveza se smatra dijelom računa neplaćenih gubitaka, koji predstavlja rezervu gubitka.
RAZUMIJEVANJE Rezerva za gubitak
Računovodstvo pričuva za gubitke uključuje složene proračune, jer gubici mogu nastati u bilo kojem trenutku, uključujući i godine smanjenja. Na primjer, za konačnu nagodbu parnice sa tužiteljem može biti potrebna višegodišnja sudska bitka.
Osiguratelji više vole koristiti sadašnju vrijednost prilikom izračuna šteta jer im to omogućava da uzmu u obzir kamatu. Međutim, regulatori zahtijevaju da se potraživanja evidentiraju po stvarnoj vrijednosti gubitka - njegovoj nominalnoj vrijednosti. Rezerva za nediskontirani gubitak bit će veća od rezerve za diskontirani gubitak. Taj regulatorni zahtjev rezultira višim prijavljenim obvezama.
Regulatori određuju oporezivi dohodak osiguratelja uzimajući zbroj godišnjih premija oduzimajući povećanje rezervi za gubitke. Taj se proračun naziva odbitkom pričuve gubitka. Prihod, koji je osigurani osiguravajući prihod, uključuje odbitak pričuve gubitka, plus prihod od ulaganja.
Osiguravajuće kuće mogu koristiti rezervu gubitka za izravnavanje prihoda. Postupak za podnošenje zahtjeva može biti složen; Utvrđivanje koristi li osiguravatelj pričuve gubitaka za ujednačavanje prihoda zahtijeva ispitivanje promjena u pogreškama pričuve gubitka osiguratelja, u odnosu na prihod od prethodnih ulaganja.
Rezerve i zajmovi gubitaka
Kreditne institucije također koriste rezerve gubitaka za upravljanje svojim knjigama.
Na primjer, razmislite o banci ABC koja je dala 10.000.000 USD kredita raznim tvrtkama i pojedincima. Iako ABC jako puno radi na kvalificiranju ljudi kojima daje kredite, neki će neizbježno propustiti ili zaostajati, a o nekim će se kreditima morati pregovarati.
ABC banke razumije te stvarnosti i, prema tome, procjenjuje da 2 posto njegovih kredita, ili 200 000 američkih dolara, vjerojatno nikada neće biti vraćeno. Procjena ove 200.000 USD je rezerva za gubitak od zajma banke ABC, a tu rezervu bilježi kao negativan broj na dijelu imovine u svojoj bilanci.
Ako banka ABC odluči otpisati cijeli ili dio zajma, uklanja kredit iz stanja imovine i također otpisuje iznos otpisa iz rezerve gubitka kredita. Iznos koji je odbijen od rezerve za gubitak zajma može biti umanjen za porez za ABC.
