Osiguranje je nešto što će sve tvrtke morati zaštititi od rizika gubitka. Uz osiguranje bez kapitala, posao može stvoriti vlastitu pokrivenost kako bi postigao dva cilja: zaštitu za tvrtke i financijske prednosti za njihove vlasnike. Vlasničko osiguranje se ponekad također promiče uglavnom kao porezno sklonište, ali njegovo korištenje na ovaj način ima svoje opasnosti. (Više o tome kasnije.)
Kako djeluje osiguravajuće osiguranje
Vlasničko osiguranje je osiguravajuće društvo u vlasništvu ljudi koje osigurava. Za razliku od društava za uzajamno osiguranje, koja su također u vlasništvu osiguranika, osiguravajuća društva u vlasništvu su i pod kontrolom osiguranika. Ukratko, osiguravajuće osiguranje je oblik samoosiguranja. Međutim, osiguravajuće osiguravajuće društvo podliježe državnim propisima o osiguravateljima kao i druga osiguravajuća društva.
Iako osiguranici imaju osiguravajućeg osiguravajućeg društva, vlasništvo osiguranika nije ulaganje u pravom smislu te riječi. Društvo ne doprinosi kapitalu ili imovini, osim plaćanja premije. I vlasništvo prestaje kad nestane osiguranja, primjerice kada vlasniku više nije potrebna pokrića i prestane ga plaćati. Osiguranik ne može ništa prodati, pokloniti ili naslijediti.
Osiguravajuća društva za osiguranje mogu se osnovati na više načina. "Čisti zarobljenici" osiguravaju samo svoje vlasnike. „Samohrani roditelji“ imaju jednog vlasnika (poput tvrtke Fortune 500); "Zarobljenici u grupi" imaju više vlasnika. Na primjer, tvrtke u jednoj industriji mogu osnovati osiguravajuće društvo (skupinski vlasnik) kako bi zadovoljile svoje potrebe za posebnim rizikom.
Osiguravajuće države mogu se stvoriti u SAD-u ili u brojnim svjetskim jurisdikcijama. Svaka zemlja ima svoja ograničenja u pogledu kapitalizacije i koliki višak mora biti zadržan. Prema Nacionalnom udruženju povjerenika osiguranja (NAIC), širom svijeta postoji više od 6.000 osiguranika u zatočeništvu.
Zaštita za posao
Tradicionalni proizvodi osiguranja možda ne zadovoljavaju potrebe poduzeća, barem ne po pristupačnoj cijeni. Vlasničko osiguranje može pružiti šire pokriće od dostupnih preko postojećih proizvoda. Ova pokrivenost može biti prilagođena za zaštitu od teških rizika. Na primjer, tvrtke koje se bave profesionalnim uslugama i građevinske tvrtke mogu smatrati privlačnim osiguravajuće osiguranje. Trgovačka udruženja mogu također ponuditi osiguravajuće osiguranje za članove. Primjerice, Udruženje za pranje novca - dugogodišnje je osiguranje koristilo zato što njegove članice nisu mogle dobiti tradicionalno pokriće za svoje 24-satno poslovanje.
No, opseg ove posebne vrste pokrivenosti je prilično ograničen. Prema Međunarodnom institutu za upravljanje rizikom (IRMI) , tipična granica osiguranja osiguranja iznosi 250.000 USD po događaju. Gubici koji prelaze ovu granicu nisu zaštićeni internim osiguranjem. Oni s osiguranim kapitalom koriste reosiguranje za gubitke veće od limita.
Poduzeća također imaju bolji nadzor nad troškovima zaštite. Budući da je ograničeno područje osiguranja ograničeno, ono može bolje upravljati rizikom i izbjeći povećanje cijena koje su svojstvene tržištu komercijalnog osiguranja.
Financijske prednosti za vlasnike
Iako je glavni razlog internog osiguranja upravljanje rizikom, dodatna korist za tvrtke koje koriste zatvoreno osiguranje je ta što oni mogu profitirati ako osiguravaju osigurani prepisi tvrtke. Osigurani u pravilu raspodjeljuju dividende vlasnicima.
Jedan od načina za povećanje ovih povrata je smanjenje zahtjeva. To se može postići boljim poslovnim praksama usmjerenim na sigurnost, tako da se zahtjevi svedu na najmanju moguću mjeru ili izbjegnu. Drugi je način bolji pregled zahtjeva putem boljeg razumijevanja događaja od tradicionalnih osiguravatelja.
Još jedan način na koji osigurani osiguravatelji stvaraju profit je kontrola troškova. Prema Captive.com, izdvajanja premije na komercijalnom tržištu prema administrativnim troškovima su oko 40%, ali samo 30% za vlastita osiguranja.
Porezno sklonište?
Vlasničko osiguranje je legitimna struktura poreza za vlasnike malih poduzeća. Premije plaćene glavnom osiguravatelju mogu biti oporezive porezom ako ugovor zadovoljava određene standarde raspodjele rizika. Stoga, posao ostvaruje otpis tekuće godine iako se gubici nikad ne mogu dogoditi. IRS , u vlč. Rul. 2002-89 i vlč. Rul. 2002-90., Utvrdila je pravila prema kojima osiguranje od vlastitog kapitala čini osiguranje za potrebe saveznog poreza na dohodak tako da premije mogu biti odbitne. Postoje dvije sigurne luke u kojima se osiguravajuće osiguranje smatra stvarnim osiguranjem (tj. Premije se odbijaju):
- 50% sigurna luka osiguranja treće strane. Ako vlastito osiguravajuće društvo dobije najmanje 50% premije od nepovezanih trećih osiguranika, postoji dovoljna raspodjela rizika. 12 osiguranih sigurnih luka. Ako osiguravajuće društvo ima najmanje 12 osiguranika, a svako ima između 5% i 15% ukupnog rizika, tada postoji i dovoljna raspodjela rizika.
Međutim, IRS još uvijek može osporiti odbitke premija ako vjeruje da postoje zaustavljanja koja sprečavaju raspodjelu rizika, kao što su reosiguranje ili porezno sklonište poput aranžmana. Zapravo, osiguravajuće osiguranje bilo je jedno od „nasilnih poreznih skloništa“ na popisu „prljavih desetaka“ poreznih prijevara 2015. godine u IRS-u. Problem nastaje, prema IRS-u, kada promotori malih osiguravajućih društava „pomažu u kreiranju i„ prodaji “često loše izrađenih„ osiguravajućih “veziva i politika za pokrivanje običnih poslovnih rizika ili ezoteričnih, nemogućih rizika za pretjerane„ premije “, zadržavajući svoju ekonomsku komercijalnu pokrivenost s tradicionalnim osigurateljima. "Ukupni iznosi godišnjih premija u tim takozvanim mikro zarobljenicima" često su jednaki iznosu odbitka koji poslovni subjekti trebaju smanjiti prihod za godinu; ili, za bogata entiteta, ukupne premije iznose 1, 2 milijuna dolara godišnje kako bi se u potpunosti iskoristila odredba Poreznog zakonika. ”IRS-ove ciljeve je namijenjen reviziji.
Donja linija
Osiguravajuće osiguranje može zadovoljiti potrebe upravljanja malim poduzećem za upravljanje rizikom, istovremeno osiguravajući financijsku nagradu, ali ova vrsta osiguranja nije za sve. Obično početne premije mogu iznositi stotine tisuća dolara ili milijune. A postoje i znatni troškovi - više od četvrt milijuna dolara - za stvaranje osiguravajućeg osiguravajućeg društva i pokrivanje naknada aktuarima, odvjetnicima i stručnjaku za osiguranje (savjetnikom ili posrednikom).
