Što je IRS publikacija 939?
Objava internih prihoda 939, Opće pravilo za mirovine i anuitete, koja se također naziva IRS Publikacija 939, dokument je koji je objavio IRS koji daje smjernice o tome kako porezni obveznici tretiraju dohodak od mirovina i anuiteta koristeći Opće pravilo.
Razumijevanje IRS publikacije 939
Publikacija IRS 939 objašnjava jednu metodu za oporezivanje prihoda od mirovina i anuiteta. IRS dijeli mjesečni dohodak od mirovina i anuiteta na dva dijela: dio bez poreza koji se sastoji od novca koji je doprinos dao pojedinac, te oporezivi dio koji predstavlja pozitivan povrat investicije. Opće pravilo, detaljno objavljeno u IRS Publikaciji 939, jedna je od dvije metode koje se koriste za izračun neoporezivog dijela mirovine ili rente. Druga metoda je pojednostavljena metoda koja je obrađena u IRS Publikaciji 575.
U 2013. godini, IRS je počeo tretirati plaćanja rente prema nekvalificiranom planu kao neto prihod od ulaganja. Ova izmjena znači da porezni obveznici trebaju upotrijebiti obrazac 8960, neto porez na dohodak od ulaganja - fizičke imovine i zaklade za određivanje neto poreza na dobit.
Tko treba koristiti IRS publikaciju 939
Porezni obveznici moraju se koristiti Općim pravilom ako primaju dohodak iz nekvalificiranog plana ili plana koji ne ispunjava zahtjeve Kodeksa internih prihoda kako bi ostvarili porezne povlastice kvalificiranog plana. Nekvalificirani plan mogao bi uključivati nekvalificirani plan zaposlenika ili privatni ili komercijalni anuitet. Opće se pravilo primjenjuje i na kvalificirane planove ako datum početka anuiteta padne između 1. srpnja 1986. i 19. studenog 1996., a porezni obveznik se nije kvalificirao za ili nije odabrao pojednostavljenu metodu. Publikacija IRS-a 939 uključuje neke dodatne scenarije u kojima se Opće pravilo može primijeniti na kvalificirane planove. Porezni obveznici bi trebali koristiti Pojednostavljenu metodu umjesto Općeg pravila ako imaju kvalificirane planove, uključujući planove kvalificiranih zaposlenika, rente za kvalificirane zaposlenike i poreze ili ugovore zaštićene porezom.
Teme koje nisu obuhvaćene publikacijom IRS 939
Publikacija IRS-a 939 ne pokriva prihode od životnog osiguranja ili pojedinačnih mirovinskih računa, koji se nazivaju IRA-i, i ne pruža posebne informacije o tome kako se koristi pojednostavljena metoda. Publikacija IRS 575, koja pokriva pojednostavljenu metodu, uključuje informacije o iznosima primljenim iz kvalificiranog mirovinskog ili anuitetnog plana koji nisu periodični, poput prebacivanja, paušalnih raspodjela koje se tretiraju kao kapitalni dobici i prijevremena ili prekomjerna raspodjela.
IRS preporučuje savjetovanje s drugim publikacijama radi dodatnog uvida u postupanje s mirovinskim prihodima za porezne svrhe. Neke od predloženih publikacija IRS-a uključuju IRS Publikaciju 524 Kredit za starije ili nemoćne osobe, IRS Publikacija 571 Planirani anuitetni planovi (403 (b) Planovi) i IRS Publikacija 590 Pojedinačni mirovinski aranžmani.
