Što je naslijeđeni IRA?
Naslijeđena IRA je račun koji se otvara kada pojedinac naslijedi IRA ili mirovinski program sponzoriran od poslodavca nakon što izvorni vlasnik umre. Pojedinac koji nasljeđuje račun o individualnom penzionisanju (IRA) (korisnik) može biti bilo tko - supružnik, srodnik ili nepovezana stranka ili subjekt (vlasništvo ili povjerenje). Međutim, pravila o postupanju s nasljeđenim IRA razlikuju se za supružnike i izvan supružnika.
Naslijeđena IRA također je poznata i kao "IRA korisnica". Mnogi od najboljih posrednika za IRA pružaju podršku u rješavanju tih pitanja.
Razumijevanje naslijeđenog IRA-a
Korisnik može otvoriti naslijeđen IRA koristeći prihode od bilo koje vrste IRA-e, uključujući tradicionalne, Roth, prebacivanje, SEP i jednostavne IRA-ove. Imovina koja se nalazi u IRA-u pokojnika, mora se prenijeti u novo naslijeđeno IRA-e na ime korisnika.
Taj se prijenos mora izvršiti čak i ako se planira paušalna raspodjela. Preživjeli supružnici mogu prebaciti imovinu na svoje postojeće račune. Ne mogu se dati dodatni doprinosi naslijeđenom IRA-u.
Ako je vlasnik već počeo primati tražene minimalne raspodjele (RMD) u trenutku smrti, korisnik mora nastaviti primati distribucije kako su izračunate ili predati novi raspored na temelju vlastite životne životne dobi.
Ako se vlasnik još nije obvezao prema RMD rasporedu ili je navršio 70½ godina života, korisnik IRA-e ima petogodišnji prozor za povlačenje sredstava koji bi tada bio podložan porezu na dohodak.
Nasljedni IRA-i: Pravila za supružnike
Supružnici imaju veću fleksibilnost u postupanju s naslijeđenim IRA-om. Za jednu mogu prenijeti postojeću IRA u vlastita imena i odložiti distribucije dok RMD-ovi ne budu potrebni. Non-supružnici nemaju ovu mogućnost.
Preživjeli supružnici ne moraju odmah uzimati raspodjelu od naslijeđene IRA-e. Imaju 60 dana od primitka distribucije da je proslijede u svoje IRA sve dok distribucija ne bude potrebna minimalna distribucija.
Nasljedni IRA-i: Pravila za supružnike
Korisnici koji nisu supružnici podložni su minimalnim izdvajanjima i ne mogu tretirati naslijeđeni IRA kao svoj vlastiti. Odnosno, oni ne smiju obavljati dodatne doprinose ili prebacivati imovinu u naslijeđenu IRA-u ili iz nje. Porezi ne dospijevaju dok ne stignu raspodjele.
Non-supružnici ne smiju ostavljati imovinu u izvornom IRA-u i moraju nastaviti primati raspodjelu s tog računa. Imovina se mora raspodijeliti paušalnim plaćanjem ili prenijeti u naslijeđeni IRA.
Općenito, imovina u naslijeđenim Roth IRA-ovima mora se raspodijeliti do kraja pete kalendarske godine nakon godine smrti prvobitnog vlasnika IRA-e, osim ako nema doživotne koristi.
Ako je supružnik naslijedio Roth IRA, oni mogu ili odgoditi raspodjelu do trenutka kada bi pokojni vlasnik IRA-e navršio 70 godina života ili tretirati Roth IRA-u kao svoj.
Služba unutarnjih prihoda pruža smjernice za naslijeđene korisnike IRA-e. Oblici IRS 1099-R i 5498 potrebni su za naslijeđene IRA-e. Porezni zakoni koji okružuju naslijeđene IRA-e prilično su komplicirani. Korisnici bi trebali potražiti savjet poreznog stručnjaka ako naslijede IRA.
