Što je obrazac 1099-Q: plaćanja iz kvalificiranih obrazovnih programa?
Obrazac 1099-Q: Isplate od kvalificiranih obrazovnih programa distribuira Služba za unutarnje prihode (IRS) pojedincima koji primaju raspodjelu sa Coverdell računa za štednu ušteđevinu (ESA) ili 529 plana od svoje investicijske tvrtke. Obrazac pojedinac koristi za popunjavanje saveznih i državnih poreza.
Ovaj obrazac identificira iznos ostvaren s računa u bruto raspodjeli tijekom godine koja se izvještava. Te se bruto raspodjele uspoređuju s troškovima obrazovanja koji su nastali tijekom godine. Ako bruto raspodjele premašuju troškove kvalificiranog obrazovanja, višak se oporezuje. Ako su troškovi veći od raspodjele, pojedinac može iskoristiti naknadni višak prema porezu na obrazovanje.
Tko može predati obrazac 1099-Q: plaćanja iz kvalificiranih obrazovnih programa?
Obrazac 1099-Q: Plaćanja iz kvalificiranih obrazovnih programa trebaju podnijeti službenici ili zaposlenici koji imaju kontrolu nad programom uspostavljenim od strane države ili kvalificirane obrazovne ustanove. Može je podnijeti i svatko tko je izvršio distribuciju iz kvalificiranog programa školovanja (QTP).
Kako podnijeti obrazac 1099-Q: plaćanja iz kvalificiranih obrazovnih programa
Obrazac mora sadržavati ime uplatitelja / skrbnika, adresu, telefonski broj i identifikacijski broj, uz ime primatelja, adresu, broj računa i identifikacijski broj.
U okviru 1 nalazi se bruto raspodjela, bilo da je novac u naravi ili u naturi, uključujući školarine ili potvrde, vaučere, odricanja ili bilo koje slične stavke. U okviru 2 nalazi se ukupan broj zarade. Polje 4 mora se isključiti ako se radi o prenosu između skrbnika i skrbnika.
Između 22. prosinca 2017. i 1. siječnja 2026. porezni obveznici mogu prebaciti ograničena sredstva s kvalificiranog programa školovanja na ABLE račun. Oni to mogu učiniti bez nametanja kazne ili poreza na dohodak. No, prebacivanje se mora dogoditi u roku od 60 dana od distribucije.
U 2018. godini upotrijebite Okvir 4 obrasca 1099-Q za prijenose skrbnika i skrbnika s QTP-a na ABLE račun. Pušač može koristiti Distribuciju 1 u poljima 5 i 6 ako odluči koristiti Distribucijski kod.
Budući da IRS prima vrlo malo Obrasca 1099-Q, pretvoren je u internetski format koji se može ispuniti.
Preuzmite obrazac 1099-Q: Plaćanja iz kvalificiranih obrazovnih programa
Kliknite ovu vezu kako biste preuzeli kopiju Obrasca 1099-Q: Plaćanja iz kvalificiranih obrazovnih programa.
Ključni odvodi
- Obrazac 1099-Q podnose fizičke osobe koje primaju raspodjelu sa računa Coverdell Education štedionice ili 529 plana. Identificira iznos napravljen s računa u bruto raspodjeli tijekom godine u kojoj se izvještava. Ovaj obrazac trebaju podnijeti službenici ili zaposlenici koji imaju kontrolu nad programom koji je uspostavila državna ili kvalificirana obrazovna ustanova.
