Sadržaj
- Kolika je efektivna stopa poreza?
- Kako djeluje efektivna porezna stopa
- Marginalna u odnosu na efektivnu poreznu stopu
- Primjer učinkovite porezne stope
Kolika je efektivna stopa poreza?
Efektivna porezna stopa je prosječna porezna stopa koju plaća korporacija ili pojedinac. Efektivna porezna stopa za pojedince je prosječna stopa po kojoj se oporezuju njihovi ostvareni prihodi, poput plaća i nenamjerenog dohotka, poput dividendi na dionice. Efektivna porezna stopa za korporaciju je prosječna stopa po kojoj se oporezuje njena dobit prije oporezivanja, dok je zakonska stopa poreza pravni postotak utvrđen zakonom.
Efektivna stopa poreza
Kako djeluje efektivna porezna stopa
Efektivna porezna stopa pojedinca izračunava se dijeljenjem broja u retku 16 obrasca 1040, "Ukupnog poreza", broja u retku 11 (b) tog obrasca, "oporezivi dohodak". Za korporacije se efektivna porezna stopa izračunava dijeljenjem ukupnih poreznih troškova sa prihodima tvrtke prije oporezivanja.
Efektivna porezna stopa pojedinca ili korporacije obično je niža od njihove granične porezne stope.
Dakle, izražene u formulama, efektivne porezne stope (ETR) za pojedince i korporacije izgledaju ovako:
Za pojedinca: ETR = Ukupni porez - oporezivi dohodak
Za korporaciju: ETR = Ukupni porez ÷ zarada prije oporezivanja
Efektivna porezna stopa obično se odnosi samo na federalni porez na dohodak i ne uzima u obzir državne i lokalne poreze na dohodak, porez na promet, porez na imovinu ili druge vrste poreza koje pojedinac može platiti. Da bi odredili svoju ukupnu efektivnu poreznu stopu, pojedinci mogu sažeti svoje ukupno porezno opterećenje i podijeliti ih svojim oporezivim dohotkom. Ovaj izračun može biti koristan kada pokušavate usporediti efektivne porezne stope dviju ili više pojedinaca ili što bi određena osoba mogla platiti porez ako je živjela u državi s visokim porezom u odnosu na stanje s niskim poreznim porezom - što bi trebalo razmisliti za mnoge ljude koji razmišljaju o preseljenju u mirovinu.
Ključni odvodi
- Efektivna porezna stopa predstavlja postotak njihovog oporezivog dohotka koji pojedinci moraju plaćati u porezima. Za korporacije, efektivna stopa poreza na dobit jest stopa koju plaćaju na dobit prije oporezivanja. Efektivna porezna stopa obično se odnosi samo na savezni porez na dohodak, ali može se izračunati da odražava ukupni porezni teret pojedinca ili tvrtke.
Marginalna u odnosu na efektivnu poreznu stopu
Efektivna porezna stopa precizniji je prikaz ukupne porezne obveze pojedinca ili korporacije u odnosu na njihovu graničnu poreznu stopu i obično je niža. Kada razmatrate graničnu i efektivnu poreznu stopu, imajte na umu da se granična stopa poreza odnosi na najviši porezni okvir u koji pada njihov dohodak.
U diplomiranom ili progresivnom sustavu poreza na dohodak, poput onog u Sjedinjenim Državama, dohodak se oporezuje različitim stopama koje rastu kako dohodak dosegne određene pragove. Dvoje pojedinaca ili poduzeća s dohotkom u istom gornjem graničnom poreznom razredu mogu završiti s vrlo različitim efektivnim poreznim stopama, ovisno o tome koliki je njihov prihod bio u gornjem razredu.
Primjer učinkovite porezne stope
Na primjer, zamislite diplomirani porezni sustav gdje se dohodak ispod 100 000 USD oporezuje 10%, dohodak između 100 000 i 300 000 USD oporezuje se s 15%, a dohodak iznad 300 000 USD oporezuje se s 25%. Sada razmotrite dvije osobe koje su obojica dosegnule gornji porezni razred od 25%, iako je jedan imao oporezivi dohodak od 500.000 USD, dok je drugi imao oporezivi dohodak od 360.000 USD.
Oboje bi pojedinci platili 10% svog prvog dohotka od 100.000 USD, odnosno 10.000 USD. Obojica bi tada platili 15% svog prihoda između 100.000 i 300.000 USD, odnosno 30.000 USD (15% od 200.000 USD).
Konačno, obojica bi također platila 25% svoje zarade preko praga od 300.000 USD. Za pojedinca s 360.000 USD oporezivog dohotka to bi doseglo 15.000 USD (25% od 60.000 USD). Ali za pojedinca s 500.000 USD oporezivog dohotka, porez bi bio 50.000 USD (25% od 200.000 USD). Njihove bi ukupne porezne obveze bile 55.000, odnosno 90.000 USD.
Iako bi obje osobe mogle reći da su u zagradi od 25%, onaj s višim primanjima ima efektivnu poreznu stopu od 18% (90.000 USD poreza podijeljeno s 500.000 USD prihoda), dok druga efektivna stopa poreza iznosi 15.3% (55.000 USD) podijeljeno s 360.000 USD).
