Sadržaj
- Smrt prije RBD-a
- Smrt nakon RBD-a
- Roth IRA Korisničke mogućnosti
- Odredbe o distribuciji plana
Ako ste nedavno naslijedili imovinu mirovinskog plana, možda ćete biti zbunjeni zbog mogućnosti. Možete li raspodijeliti sredstva? Što je s njihovim prebacivanjem na vlastiti osobni mirovinski račun (IRA)? U stvari, situacija je složena, jer mogućnosti raspodjele dostupne korisniku mirovinskog programa određuju nekoliko čimbenika.
Oni uključuju hoće li vlasnik mirovinskog računa (u daljnjem tekstu "sudionik") umrijeti prije zahtijevanog početnog datuma (RBD), je li korisnik supružnika pokojnika i dob korisnika u odnosu na starost pokojnika u trenutku smrti. Za detaljni pregled pročitajte kako se raspodjeljuju naslijeđene imovine mirovinskog plana.
Ključni odvodi
- Ako naslijedite račun za umirovljenje voljene osobe, od vas će se možda tražiti da joj izvršite plaćanja, ovisno o potrebnom datumu početka (RBD) i tko je bio korisnik računa. Ako je supružnik jedini korisnik mirovinskog računa, jedan primjenjuju se pravila o raspodjeli. Ako je supružnik među ostalim korisnicima - ili ako nijedan supružnik nije supružnik - primjenjuju se drugačija pravila. Ako je korisnik vanbračna osoba, takva imovina ili dobrotvorna organizacija, primjenjuju se druga pravila.
Smrt prije potrebnog datuma početka
Ako sudionik umre prije RBD-a plana - datum kada bi mu bio određen mandat za započinjanje uzimanja raspodjele s računa - opcije koje su dostupne korisniku ovise o tome tko je korisnik i je li jedini korisnik ili jedan od više korisnika.,
Bez obzira na to je li osoba koja je izdala mirovinski račun umrla prije ili nakon zahtijevanog datuma početka raspodjele, utječe na mogućnosti koje su dostupne korisnicima.
Supružnik kao jedini osnovni korisnik
Supružnik koji je jedini primarni korisnik mirovinskog računa može odlučiti raspodijeliti veliku svotu ili čak i saldo IRA-a, ili može samo uzeti potrebnu minimalnu raspodjelu tijekom svog životnog vijeka. Ako se supružnik odluči za raspodjelu imovine tijekom svog životnog vijeka, navedeni supružnik dužan je početi primati raspodjelu nakon smrti bilo one godine nakon godine kada je sudionik umro, ili godine kada je sudionik navršio 72 godine života, bilo koje godine kasnije,
Prije, dob potrebne minimalne distribucije (RMD) za raspodjelu IRA-e bio je 70-1 / 2, ali nakon donošenja Zakona o povećanju svake zajednice za povećanje mirovina (SECURE) u prosincu 2019. godine, dob RMD-a povećana je na 72.
Za potrebe izračuna minimalne raspodjele nakon smrti (RMD), očekivani životni vijek supružnika određuje se korištenjem tablice Jedinstveni životni vijek pronađene u Dodatku B Publikacije IRS 590-B (čija se kopija može preuzeti s internetske stranice IRS-a). Ova tablica mora se odnositi na svaku godinu koju supružnik treba izračunati RMD nakon smrti. Na primjer, ako je potrebno da supružnik započne s raspodjelom 2019. godine, oni će konzultirati tablicu kako bi odredili razdoblje trajanja života za 2019. U 2020. godini on ili ona moraju koristiti tablicu za određivanje očekivane životne dobi za 2020. godinu.
Supružnik ga također može prebaciti u postojeću IRA-u.
Osoba koja nije supružnik i / ili supružnik među više korisnika
Prije toga, korisnik koji nije supružnik, mogao bi raspodijeliti imovinu u očekivanom trajanju najstarijeg korisnika. Ali nakon donošenja Zakona o SIGURNOSTI, sva imovina mora biti raspodijeljena u roku od 10 godina za korisnike koji nisu supružnici.
Supružnici su iznimka od desetogodišnjeg pravila, kao i osobe s invaliditetom i maloljetna djeca; međutim, maloljetna djeca podliježu 10-godišnjem pravilu nakon što dosegnu punoljetnu dob.
Korisnik nepersona
Pojedinac može odlučiti imenovati neistomišljenika, kao što je imovina osobe ili dobrotvorno dobro, za korisnika mirovinskog računa. U ovom slučaju, korisnik koji nije fizički osoba dužan je raspodijeliti puni saldo do 31. prosinca pete godine nakon godine kada sudionik umre.
Smrt nakon traženog datuma početka
Ako sudionik umre nakon RBD-a, to su opcije koje su dostupne različitim vrstama korisnika.
Supružnik kao jedini osnovni korisnik
Korisnik supružnika dužan je rasporediti imovinu ili kroz životni vijek supružnika ili preostali životni vijek pokojnika, ovisno o tome koji je dulji. Ako se sredstva raspodjeljuju u očekivanom trajanju supružnika, njihov se životni vijek preusmjerava svake godine. Ako se sredstva raspoređuju na preostali životni vijek umrlog, broj životnih vijeka utvrđuje se u godini smrti, a zatim se smanjuje za jedan u svakoj narednoj godini.
Na primjer, pretpostavimo da je sudionik umro u dobi od 80 godina, a korisnik supružnika sljedeće 75 godine sljedeće godine. Prema Jedinstvenoj tablici očekivanog trajanja života, očekivani životni vijek sudionika bio bi 10, 2, a očekivani životni vijek korisnika 13, 4. Korisnik supružnika koristio bi 13, 4, što je dulji od dva životna očekivanja. Ako bi se dob promijenila, a dulje od dva životna očekivanja trajala od pokojnika, supružnik bi oduzimao jednu narednu godinu kako bi odredio primjereni životni vijek.
Osoba koja nije supružnik i / ili supružnik među više korisnika
Korisnik koji nije supružnik ili više korisnika trebalo bi raspodijeliti imovinu u razdoblju od 10 godina nakon smrti izvornog vlasnika IRA-e. Prije donošenja Zakona o SIGURNOSTI, raspodjele su se mogle raspodijeliti tijekom života osobe koja nije supružnik.
Korisnik nepersona
Ako je korisnik osoba koja nije osoba, imovina se mora raspodijeliti u sljedećih 10 godina.
Roth IRA Korisničke mogućnosti
RMD pravila ne odnose se na vlasnika Roth IRA-e; stoga ne postoji RBD za Roth IRA. Međutim, pravila o RMD-u nakon smrti (korisničke mogućnosti) primjenjuju se na one koji nasljeđuju Roth IRA. Mogućnosti za korisnike Roth IRA-e iste su kao i one koje se primjenjuju na tradicionalne korisnike IRA-e ako vlasnik umre prije RBD-a.
Plan može imati vlastite odredbe o distribuciji
Važno je napomenuti da mirovinski planovi nisu potrebni kako bi se dopustile mogućnosti predviđene Uredbom o RMD-u. Na primjer, kao što je gore diskutirano, RMD propisi predviđaju da korisnik izvan supružnika sudionik koji umre prije RBD-a može raspodijeliti imovinu tijekom očekivanog životnog vijeka korisnika ili unutar pet godina nakon što sudionik umre.
Unatoč ovim odredbama, IRA sporazum ili kvalificirani plan može zahtijevati da korisnik raspodijeli sredstva u mnogo kraćem razdoblju - na primjer, odmah nakon što sudionik umre. Ako nasljeđujete imovinu za umirovljenje, svakako se obratite svom davatelju usluga o raspoloživim mogućnostima.
