Koje su tekuće obveze?
Tekuće obveze poduzeća sastoje se od kratkoročnih financijskih obveza koje dospijevaju obično u roku od jedne godine. Tekuće obveze mogle bi se temeljiti i na operativnom ciklusu tvrtke, što je vrijeme koje je potrebno da se kupi inventar i pretvori ga u novac od prodaje. Kratkoročne obveze iskazane su u bilanci u odjeljku obveza i isplaćuju se iz prihoda ostvarenog iz poslovnih aktivnosti društva.
U nastavku ćemo navesti popis i primjere nekih od najčešćih tekućih obveza koje se nalaze u bilancama poduzeća.
Ključni odvodi
- Tekuće obveze poduzeća sastoje se od kratkoročnih financijskih obveza koje dospijevaju obično u roku od jedne godine. Trenutne obveze iskazane su u bilanci stanja i plaćaju se iz prihoda ostvarenog iz poslovnih aktivnosti društva. Primjeri tekućih obveza uključuju obveze prema dobavljačima, kratkoročnog duga, obračunanih troškova i dividendi.
Kako rade trenutne obveze
Trenutne obveze za svaku tvrtku mogu se donekle razlikovati ovisno o sektoru ili industriji. Tekuće obveze analitičari, računovođe i ulagači koriste kako bi procijenili koliko tvrtka može ispuniti svoje kratkoročne financijske obveze.
Ukratko, tvrtka treba kratkoročno ostvariti dovoljno prihoda i novca da pokrije svoje tekuće obveze. Kao rezultat toga, mnogi financijski omjeri koriste tekuće obveze u svojim proračunima kako bi odredili koliko dobro ili koliko dugo tvrtka ih otplaćuje. Ispod je popis često viđenih tekućih obveza.
Dospjeli
Dospjeli dugovi (AP) su kratkoročne obveze tvrtke prema svojim vjerovnicima i dobavljačima. Ona se u bilanci prikazuje pod tekućim obvezama. Obveze prema dobavljačima predstavljaju ukupni iznos koji dobavljačima ili dobavljačima treba dostaviti za račune koji još nisu plaćeni.
Obično dobavljači osiguravaju uvjete od 15, 30 ili 45 dana da ih kupac plati, što znači da kupac prima zalihe, ali može ih platiti kasnije. Te se fakture evidentiraju u dobavljačima i djeluju kao kratkoročni zajam od dobavljača. Omogućujući tvrtki vrijeme da isplati račun, tvrtka može ostvariti prihod od prodaje zaliha i učinkovitije upravljati novčanim potrebama.
U idealnom slučaju bi dobavljači željeli kraće rokove da im se isplati prije ili kasnije - pomažući svojim novčanim potrebama. Dobavljači će ići toliko daleko da nude tvrtkama popuste za plaćanje na vrijeme ili rano. Na primjer, dobavljač može ponuditi uvjete od 3%, 30, neto 31, što znači da tvrtka ostvaruje popust od 3% na plaćanje 30 dana ili prije i duguje puni iznos 31 dan ili kasnije.
Suprotno tome, tvrtke mogu koristiti obveze prema dobavljačima kao način da povećaju svoj novac. Tvrtke bi mogle pokušati produljiti uvjete ili vrijeme potrebno za otplatu dospjelih obveza prema dobavljačima kao način da kratkoročno povećaju novčani tok.
Obračunati troškovi
Obračunati rashodi predstavljaju troškove troškova koji su evidentirani u računovodstvu, ali još nisu plaćeni. Izgrađeni troškovi koriste obračunsku metodu, tj. Rashodi se priznaju kada su nastali, a ne kada su plaćeni.
Obračunski rashodi iskazani su u odjeljku tekućih obveza u bilanci jer predstavljaju kratkoročne financijske obveze. Tvrtke će obično koristiti svoju kratkoročnu imovinu ili tekuću imovinu, poput gotovine kako bi ih platile.
Primjeri nagomilanih troškova uključuju:
- Kupovina dobavljača od dobavljača, ali još nije dobila fakturu za plaćanje kamata za plaćanje zajmova koji dospijevaju u skoroj garanciji za uslugu ili proizvod, ali još nije u cijelosti plaćenaPreporuka na nekretnine i imovinu koja je obračunata za razdoblje akumulirani savezni, državni i lokalni porezi Akumulirane plaće zaposlenika, bonuse i provizije za razdoblje koje će biti isplaćeno kasnije, kao što je sljedeći period
Porezni porezi
Postoje različite vrste poreza koje tvrtke duguju i evidentiraju se kao kratkoročne obveze. Neki od najčešćih poreza koji se duguju su:
- Porez na dohodak dospijeva prema državi koji je još nije trebao platitiPorez na plaćanje koji je zadržan od zaposlenika, ali nije uplaćenTaksi prikupljeni od kupaca i plaćeni državi, što je evidentirano kao porez na promet
Kratkoročni dug
Kratkoročni dug obično iznosi iznos duga koji se duguje unutar sljedeće godine. Iznos kratkoročnog duga u odnosu na dugoročni dug važan je kod analize financijskog zdravlja poduzeća. Na primjer, recimo da dvije tvrtke u istoj branši mogu imati isti iznos ukupnog duga.
Međutim, ako je dug jedne tvrtke uglavnom kratkoročni dug, može doći do problema s novčanim tokom ako ne stvori dovoljno prihoda za ispunjavanje svojih obveza. Također, ako se očekuje da će gotovina biti tijesna u sljedećoj godini, tvrtka može propustiti isplatu dividende ili barem ne povećati dividendu. Dividende su novčana plaćanja od poduzeća prema njihovim dioničarima kao nagrada za ulaganje u njihove dionice.
Komercijalni papir također je kratkoročni instrument duga koji je izdala tvrtka. Dug je neosiguran i obično se koristi za financiranje kratkoročnih ili tekućih obveza, poput obveza prema dobavljačima ili za kupnju zaliha.
Kratkoročni dugovi mogu uključivati kratkoročne bankarske kredite koji se koriste za povećanje kapitala tvrtke. Kreditne linije prekoračenja računa za bankovne račune i drugi kratkoročni predujmovi financijske institucije mogu se zabilježiti kao zasebne stavke, ali su kratkoročni dugovi. Trenutni dio dugoročnog duga koji dospijeva u narednoj godini također je naveden kao kratkoročna obveza.
Obveze za plaće
Tvrtke mogu biti odgovorne za obveze plaće koje dospijevaju u roku od godine. Ove obveze mogu uključivati zadržana plaćanja Medicare za osoblje. Primanja poslodavaca, poput doprinosa za mirovinski program ili premije zdravstvenog osiguranja, mogu također predstavljati tekuće obveze.
Isplaćene dividende ili izjavljene dividende
Dividende koje je objavio upravni odbor tvrtke, a koje još moraju isplatiti dioničarima, bilježe se kao tekuće obveze.
Nezaslužen prihod
Nesluženi prihod je novac primljen ili plaćen tvrtki za proizvod ili uslugu koji se još moraju isporučiti ili pružiti. Prenosivi prihodi navedeni su kao tekuća obveza jer se radi o vrsti duga prema kupcu. Nakon pružanja usluge ili proizvoda, prijenosni prihod bilježi se kao prihod na računu dobiti i gubitka.
Primjer tekućih obveza
Ispod je izvještaj o dobiti za Apple Inc. (AAPL) za tromjesečje završeno 29. lipnja 2019. Istaknute su trenutne obveze za tvrtku (označene crvenom bojom).
- Tekuće obveze iznosile su 89 milijardi dolara za razdoblje. Obveze prema dobavljačima iznosile su 29 milijardi dolara i kratkoročan je dug koji Apple duguje svojim dobavljačima. Komercijalni papir iznosio je 9, 9 milijardi dolara za to razdoblje.Terman dug, koji je dio dugoročnog duga koji se duguje u sljedećoj je godini bilo 13, 5 milijardi USD. Ukupna dugotrajna imovina iznosila je 134 milijarde USD za tromjesečje (označeno zelenom bojom). 134 milijarde dolara nasuprot trenutnih obveza od 89 milijardi dolara pokazuje da Apple ima dovoljno kratkoročne imovine za otplatu svojih tekućih obveza.
Bilans stanja jabuke lipanj 2019. Investopedija
