Što je životno osiguranje u vlasništvu tvrtke (COLI)?
Životno osiguranje u vlasništvu tvrtke (COLI) je polisa životnog osiguranja koja isplaćuje naknadu društvu kada umre osiguranik.
Razumijevanje životnog osiguranja u vlasništvu tvrtke (COLI)
Životno osiguranje u vlasništvu tvrtke (COLI) ili životno osiguranje u vlasništvu poduzeća, obično se sklapa na grupi kritičnih zaposlenika i isplaćuje naknadu kad netko od tih zaposlenika umre. Za razliku od tipičnih polisa životnog osiguranja, police COLI-e plaćaju naknadu za smrt istom subjektu koji plaća premije.
COLI-ove politike predstavljaju način za koji korporacija minimizira svoj porezni teret, povećava neto prihod nakon oporezivanja, financira naknade zaposlenima i pokriva troškove zamjene zaposlenika osiguranika nakon smrti tog zaposlenika. COLI-ove politike obično pokrivaju zaposlenike do godinu dana nakon što napuste tvrtku.
Budući da su korporacije u prošlosti koristile COLI-ove politike za iskorištavanje poreznih rupa, Služba za unutarnje prihode zahtijeva da kompanija ispuni određene uvjete za primanje porezne naknade bez poreza. Prvo, tvrtka može kupiti COLI polise samo za prvih 33 posto zaposlenika koji su rangirani za naknadu. Drugo, prije kupnje mora obavijestiti zaposlenika ili zaposlenike o uvjetima politike.
Povijest životnog osiguranja u vlasništvu tvrtke (COLI)
COLI se prvi put pojavio kao način da se korporacije osiguraju od smrti ključnog zaposlenika, poput izvršne vlasti. Porezne rupe učinile su COLI vrlo privlačnom mnogim tvrtkama koje su počele kupovati takve police nižim zaposlenicima bez da su ih obavijestile i nastavile plaćati premije čak i nakon što su napustile tvrtku.
Praksa je dosegla vrhunac 1980-ih kada je smanjivanje regulacija natjeralo tvrtke da osiguraju većinu zaposlenih, da se zadužuju za novčanu vrijednost polica i odbiju kamate na kredite. Devedesetih godina Kongres je reagirao donošenjem zakona koji zahtijevaju suglasnost zaposlenika i osigurati kamate od strane tvrtke, što znači da je tvrtka morala pokazati potencijal gubitka zbog smrti zaposlenika kako bi opravdala kupnju COLI-ove politike. Istovremeno je IRS smanjio sposobnost tvrtke da odbije plaćanje kamata prilikom zaduživanja u skladu s policama. Tvrtke bi često tvrdile da su potrošnje trošile na naknade zaposlenima, međutim za to nije postojao zahtjev. Tvrtke nisu ni trebale otkrivati kako su ih provele.
U prvom desetljeću 2000-ih velike korporacije platile su milijune dolara kako bi podmirile tužbe članova obitelji umrlih zaposlenika koji su tvrdili da je takva praksa nezakonita. Kasnije je Kongres usvojio odredbu o najboljim praksama COLI-ja, kao dio Zakona o mirovinskoj zaštiti iz 2006. godine, kojim su uvedeni uvjeti za oslobođenje od poreza. Stoga, iako COLI-ove politike i dalje nude financijske prednosti korporacijama, one su podložne većoj regulaciji.
