Što je bilateralni porezni sporazum?
Dvostrani porezni sporazum, koji se naziva i poreznim ugovorom, je sporazum između dviju jurisdikcija koji ublažava problem dvostrukog oporezivanja do kojeg može doći ako porezni zakoni pojedinca ili tvrtku smatraju rezidentom više od jedne jurisdikcije. Dvostrani porezni sporazum može poboljšati odnose dviju zemalja, potaknuti strana ulaganja i trgovinu i smanjiti utaju poreza.
Razumijevanje bilateralnog poreznog sporazuma
Bilateralni porezni sporazumi često se temelje na konvencijama i smjernicama koje je uspostavila Organizacija za ekonomsku suradnju i razvoj (OECD), međuvladina agencija koja predstavlja 35 država. Ugovori se mogu baviti mnogim pitanjima kao što su oporezivanje različitih kategorija dohotka (poslovna dobit, autorski honorar, kapitalni dobitak, prihod od zaposlenja itd.), Metode za uklanjanje dvostrukog oporezivanja (metoda oslobađanja, kreditna metoda itd.) I odredbe poput kao međusobna razmjena informacija i pomoć u prikupljanju poreza. Kao takvi oni su složeni i obično zahtijevaju stručnu navigaciju od poreznih stručnjaka, čak i u slučaju osnovnih obveza poreza na dohodak. Većina ugovora o porezu na dohodak uključuje "klauzulu o štednji" koja građanima ili stanovnicima jedne zemlje onemogućuje korištenje poreznog ugovora kako bi izbjegli plaćanje poreza na dohodak u bilo kojoj zemlji.
Bilateralni porezni sporazumi i prebivalište
Osnovno razmatranje je utvrđivanje prebivališta za porezne svrhe. Za pojedince se prebivalište općenito definira kao mjesto primarnog prebivališta. Iako je moguće prebivati u više država, u porezne svrhe samo se jedna država može smatrati prebivalištem. Mnoge zemlje imaju prebivalište na broju dana provedenih u zemlji, za koje je potrebno pažljivo evidentiranje fizičkih boravaka. Na primjer, većina europskih država smatra da svatko tko provede više od 183 dana u zemlji ima prebivalište i stoga podliježe porezu na dohodak.
Sjedinjene Države su drugačije
Jedinstvene među razvijenim državama, Sjedinjene Države zahtijevaju od svih građana i vlasnika zelene karte da plaćaju američki savezni porez na dohodak, bez obzira na mjesto prebivališta. Kako bi spriječili grozno dvostruko oporezivanje, SAD osigurava isključenje stranog dohotka (FEIE), koji je 2018. Amerikancima koji žive u inozemstvu omogućio da od poreznih prijava oduzmu prvih 104.100 dolara zarade, ali ne pasivni dohodak. Zarada može doći iz izvora koji imaju SAD ili inozemstvo. Međutim, ako je prihod od američke kompanije, IRS očekuje da će porezni obveznici i poslodavac platiti porez na plaće, trenutno oko 15 posto od 100.000 dolara zarade. Prihodi od stranih izvora obično se oslobađaju poreza na plaće. Strani porezi plaćeni na zarađeni dohodak izvan izuzeća često se mogu odbiti kao inozemni porezni kredit.
