Što je računovodstvena nesolventnost?
Računovodstvena nesolventnost odnosi se na situaciju u kojoj vrijednost obveza poduzeća prelazi vrijednost njegove imovine. Računovodstvena nesolventnost gleda samo u bilanci tvrtke, smatra tvrtku "nesolventnom u knjigama", kada njena neto vrijednost izgleda negativno.
Poznato i kao tehnička insolventnost, tvrtka može povećati vrijednost svojih obveza brže od svoje imovine zbog povećanih dugova ili zaduživanja. Međutim, stvarna insolventnost - koja se također naziva insolventnost novčanog toka - događa se kada tvrtka nije u mogućnosti izvršiti obećana plaćanja dobavljačima ili zajmodavcima.
Ključni odvodi
- Računovodstvena nesolventnost odnosi se na situaciju u kojoj vrijednost obveza poduzeća prelazi vrijednost imovine. Računovodstvena nesolventnost gleda samo u bilanci poduzeća, smatrajući da je tvrtka "nesolventna u knjigama" kada je neto vrijednost prikazana negativno. Ako računovodstvena nesolventnost potraje, vjerovnici i zajmodavci mogu poduzeće prisiliti na prodaju imovine ili proglašavanje bankrota.
Razumijevanje računovodstvene nesolventnosti
Računovodstvena nesolventnost proglašava se isključivo ispitivanjem bilance poduzeća, bez obzira na sposobnost daljnjeg poslovanja. Povećani iznos zaduživanja, dok se prihod smanjivao, može dovesti do računovodstvene nesolventnosti. Također, poduzeća koja imaju imovinu koja pada na vrijednosti, dok vrijednost obveza ostaje nepromijenjena ili se povećava, mogla bi se javiti u računovodstvenu insolventnost.
Kad se čini da tvrtka postoji u nesolventnosti na knjigama, vjerojatno će vlasnici duga prisiliti na odgovor. Tvrtka može pokušati restrukturirati posao kako bi ublažila svoje dužničke obveze ili bi ga vjerovnici mogli bankrotirati.
Insolventnost novčanog toka
Insolventnost novčanog toka razlikuje se od računovodstvene nesolventnosti jer tvrtka može imati imovinu za pokriće obveza, ali ne i novčani tok. Drugim riječima, nema dovoljno prihoda od prodaje koja se prikuplja u obliku gotovine. Kao rezultat toga, tvrtka nema na raspolaganju novac za podmirivanje kratkoročnih obveza prema dugu, poput plaćanja kredita.
Insolventnost novčanog toka mogla bi se dogoditi, na primjer, ako je tvrtka imala kratkoročne račune - novac dužan dobavljačima, koji dospijeva u kratkom roku. Međutim, potraživanja od kupaca - novac koji duguju kupci - ne plaćaju se na vrijeme za plaćanje dugova tvrtke. U nekim se slučajevima insolventnost novčanog toka može ispraviti otvaranjem banke za kratkoročno zaduživanje. Tvrtke također mogu pregovarati o povoljnijim uvjetima s dobavljačima, tako da oni prihvaćaju kasnije isplate na računima s računa. Drugim riječima, samo što tvrtka postane nesolventna novčanog toka, ne mora nužno značiti i da je bankrot jedina opcija.
Međutim, knjigovodstvena nesolventnost može biti puno veći problem za tvrtke kroz koje se kreću jer često uključuje dugoročne probleme. Ako je osnovna imovina opala i tvrtka ih treba likvidirati kako bi plaćala dugove, to bi moglo naići na financijske probleme. Velika imovina se ne prodaje lako na tržištu - ili se likvidira - a tvrtka često pravi gubitak uspoređujući prodajnu cijenu s početnom kupoprodajnom cijenom.
Čimbenici koji mogu dovesti do računovodstvene nesolventnosti
Tvrtke suočene s mogućim ili predstojećim tužbama mogu u budućnosti uzrokovati sve veći iznos obveza koji će u konačnici premašiti imovinu. Te potencijalne obveze mogu spriječiti da tvrtka pravilno funkcionira i mogu dovesti do nelikvidnosti u računovodstvu i novčanom toku.
Tvrtke s znatnom količinom imovine na svom bilanci povezanoj u osnovnoj imovini mogu naići na probleme. Dugotrajna imovina obično su dugotrajna imovina, poput imovine, zgrada i opreme. Ako imovina zastarje zbog tehnoloških inovacija, vrijednost imovine tehnički opada, uzrokujući računovodstvenu nelikvidnost.
Tvrtke s negativnom neto imovinom, što znači da imovina ne pokriva sve dužničke obveze mogu biti problematična i dovesti do negativnog novčanog toka. Rezultat toga može natjerati kompanije na prodaju imovine ili profitabilne podjele da financiraju nedostatke novčanog toka što rezultira računovodstvenom nelikvidnošću.
Primjer računovodstvene nesolventnosti
Na primjer, tvrtka XYZ nedavno je uzela zajam za kupnju novog dijela opreme. Vrijednost zajma bila je gotovo cijela vrijednost opreme. Ubrzo nakon kupnje opreme, tehnološka nadogradnja na tržištu uzrokovala je da vrijednost opreme značajno opada. Kao rezultat, imovina u vlasništvu tvrtke XYZ manja je od vrijednosti njihovih obveza. Iako tvrtka ima pozitivan novčani tok za nastavak poslovanja, XYZ je tehnički nesolventna, što znači da tvrtka ima računovodstvenu insolventnost.
