Glavni kapital prvog reda u odnosu na kapital drugog reda: pregled
Prema Bazelskom sporazumu, banka mora održavati određenu razinu gotovine ili likvidne imovine u omjeru svoje rizične imovine. Baselski sporazumi su niz od tri skupa bankarskih propisa koji pomažu da financijske institucije imaju dovoljno kapitala za podmirenje obveza. Sporazumi postavljaju omjer adekvatnosti kapitala (CAR) za definiranje tih udjela za banke. Prema Bazelu III, razina imovine prve i druge razine banke mora iznositi najmanje 10, 5% njezine imovine temeljene na riziku. Basel III povećao je zahtjeve sa 8% u okviru Basela II.
Kapital banke sastoji se od osnovnog kapitala i temeljnog kapitala, a dvije vrste kapitala su različite - postoji treća vrsta, koja se prikladno naziva temeljni kapital 3.
Korak prvog kapitala je temeljni kapital banke i uključuje iskazane rezerve - koje se pojavljuju u financijskim izvještajima banke - i vlasnički kapital. Taj novac su sredstva koja banka koristi za redovito funkcioniranje i čini osnovu snage financijske institucije.
Količina drugog reda je dopunski kapital banke. Nepriznate rezerve, podređeni dugovi, hibridni financijski proizvodi i druge stavke čine ta sredstva.
Ukupni kapital banke izračunava se zbrajanjem temeljnog kapitala prvog i drugog reda. Regulatori koriste omjer kapitala za određivanje i rangiranje adekvatnosti kapitala banke.
Glavni grad prvog reda
Temeljni kapital sastoji se od kapitala i zadržane dobiti - objavljenog u njihovim financijskim izvještajima - i osnovni je pokazatelj za mjerenje financijskog zdravlja banke. Ta se sredstva aktiviraju kada banka mora apsorbirati gubitke bez prestanka poslovanja. Temeljni kapital osnovni je izvor financiranja banke. Obično drži gotovo sva akumulirana sredstva banke. Ta se sredstva stvaraju posebno za podršku bankama kada se apsorbiraju gubici kako ne bi bilo potrebno obustaviti redovne poslovne funkcije.
Prema Bazelu III, minimalni omjer temeljnog kapitala je 10, 5%, koji se izračunava dijeljenjem temeljnog kapitala banke na ukupnu rizičnu imovinu (RWA). RWA mjeri izloženost banke kreditnom riziku iz kredita koji je preuzela.
Na primjer, pretpostavimo da financijska institucija posjeduje 200 milijardi USD ukupne imovine prvog reda. Vrijednost rizične imovine iznosi 1, 2 trilijuna. Da bi izračunali omjer kapitala, oni dijele 200 milijardi dolara na 1, 2 trilijuna dolara rizika za omjer kapitala od 16, 66%, što je znatno iznad zahtjeva Basel III.
Nadalje, postoje i dodatni zahtjevi o izvorima sredstava prvog reda kako bi se osigurala njihova dostupnost kad ih banka mora koristiti.
Glavni kapital drugog reda
Temeljni kapital uključuje neotkrivena sredstva koja se ne pojavljuju u financijskim izvještajima banke, revalorizacijske rezerve, hibridni instrumenti kapitala, podređeni oročeni dug - također poznat kao mlađi dužnički vrijednosni papiri - i opći gubitak od zajma, ili nenaplaćeni, rezerve. Revalorizirane rezerve su knjigovodstvene metode koje preračunavaju trenutnu vrijednost udjela koja je veća od one koja je prvotno zabilježena kao takva s nekretninama. Hibridni kapitalni instrumenti su vrijednosni papiri poput konvertibilnih obveznica koji imaju i kapitalni i dužnički kvalitet.
Kapital 2 temeljnog kapitala je dopunski kapital jer je manje pouzdan od prvog reda. Teže je precizno izmjeriti zbog sastava imovine koju je teško likvidirati. Banke će često dijeliti ta sredstva u gornje i niže bazene ovisno o karakteristikama pojedinog sredstva.
U 2019. godini, prema Bazelu III, minimalni omjer ukupnog kapitala iznosi 12, 9%, što ukazuje da je omjer minimalnog kapitala drugog reda 2%, za razliku od 10, 9% za koeficijent prvog reda. Pretpostavimo da je ista banka prijavila kapital drugog reda od 32.526 milijardi dolara. Koeficijent kapitala drugog reda za tromjesečje iznosio je 32.526 milijardi USD / 1.243 bilijuna dolara = 2.62%. Dakle, njegov je ukupni omjer kapitala 16, 8% (14, 18% + 2, 62%). Pod Basel III, banka je ispunila minimalni omjer ukupnog kapitala od 12, 9%.
Ključni postupci:
- U skladu s Baselom III, razina imovine prve i druge razine banke mora iznositi najmanje 10, 5% njezine aktive, ponderirane rizikom, u odnosu na 8% prema Baselu II. Temeljni kapital osnovni je izvor financiranja banke. Korak prvog kapitala sastoji se od vlasničkog kapitala i zadržane dobiti. Temeljni kapital uključuje revalorizacijske rezerve, hibridne instrumente kapitala i podređeni oročeni dug, opće rezerve za gubitak zajma i neotkrivene rezerve. Kapital drugog reda smatra se manje pouzdanim od kapitala prvog reda jer je teže precizno izračunati i teže likvidirati.
