Što je vlasništvo odjeljka 1231?
Imovina 1231. vrsta je imovine definirana odjeljkom 1231. američkog Zakona o unutrašnjim prihodima. Imovina odjeljka 1231 stvarna je ili amortizirajuća poslovna imovina koja se drži više od jedne godine.
Dobitak od prodaje odjeljka 1231 oporezuje se nižom stopom poreza na kapitalnu dobit u odnosu na stopu za obični dohodak. Ako se prodana imovina zadržala manje od jedne godine, dobitak od 1231 ne primjenjuje se.
Primjeri posjeda iz odjeljka 1231 uključuju zgrade, strojeve, zemlju, drvo i druge prirodne resurse, neiskorištene usjeve, stoku, stoku i zakupce koji imaju najmanje jednu godinu. Ipak, odjeljak 1231 vlasništva ne uključuje perad i neke druge životinje, patente, izume i zalihe - poput robe koja se drži kupcima.
Ključni odvodi
- Imovina odjeljka 1231 vrsta imovine je definirana odjeljkom 1231. američkog kodeksa unutrašnjih prihoda. Odjeljak 1231 imovina je stvarna ili amortizirajuća poslovna imovina koja se drži više od jedne godine. Odjeljak 1231, dobitak od prodaje imovine oporezuje se na niža stopa poreza na kapitalnu dobit u odnosu na stopu za obični dohodak.
Odjeljak 1231
Razumijevanje odjeljka 1231. Vlasništvo
Općenito govoreći, ako je dobitak od imovine koja odgovara definiciji iz odjeljka 1231 veći od prilagođene osnovice i iznosa amortizacije, prihod se računa kao kapitalni dobitak, i kao rezultat, oporezuje se nižom stopom od običnog dohotka.
Međutim, kada su gubici evidentirani na odjeljku 1231 nekretnine, pri čemu se gubitak klasificira kao običan gubitak, 100% se odbija za njihov prihod. Obično, ako se dohodak klasificira kao kapitalni dobitak, onda bi bilo koji gubitak, koji se može odbiti do 3000 USD za poreznu godinu, a bilo koji gubitak veći od te brojke, bio bi ostvaren u sljedećoj godini. Zakon iz članka 1231. predviđa to da porezni obveznici i vlasnici tvrtki dobivaju najbolje od oba svijeta.
Primjeri transakcija iz odjeljka 1231
Sljedeće se smatra 1231 transakcijom prema propisima IRS-a:
- Žrtve i krađe - ako ste držali nekretninu duže od jedne godine i na nju štetno utječu krađe ili povrijeđeni (gubitak ili šteta od neočekivanog ili rijetkog događaja).Kaminacije - Ako je neko imanje držalo više od godinu dana, i se drži kao kapitalna imovina koja se odnosi na trgovinu ili poslovanje. Prodaja ili razmjena nekretnina, osobne imovine koja se amortizira - Ako se imovina držala dulje od godinu dana i koristila se u trgovini ili poslu (obično generira prihod putem najamnine ili honorar). Zakupni zajmovi ili prodani ili zamijenjeni - Ako se drže godinu dana i koriste se u trgovini ili poslu. Prodaju se ili razmjenjuju goveda i konji - Ako se drže dvije godine i koriste se u mliječne, vučne, uzgojne ili sportske svrhe. držali jednu godinu, a zatim ih prisilno prodali, razmijenili ili pretvorili, a zatim ih nije ponovo stekli ni na koji način. Odlaganje ili sječa drva, ugljena ili željezne rude - Ako se tretira kao prodaja.
Imovina 1231. povezana je s imovinom odjeljka 1245, a imovina 1250. Odjeljak 1231 definira porezni tretman da dobici i gubici imovine odgovaraju definicijama članaka 1245 i 1250 na obrascu 4797.
Odjeljak 1245
Imovina odjeljka 1245 ne može obuhvaćati zgrade ili strukturne sastavnice, osim ako konstrukcija nije dizajnirana posebno da podnese naprezanja i zahtjeve određene uporabe i ne može se koristiti za bilo koju drugu uporabu, u kojem se slučaju može smatrati usko povezanom s imovinom koju posjeduje kuće. Imovina odjeljka 1245 je svaka imovina koja se amortizira ili podliježe amortizaciji i koja ispunjava bilo koji od sljedećih opisa u Publikaciji 544 (2018), Prodaja i druga raspolaganja imovinom:
- Osobna imovina - Općenito definirana kao imovina koja nije nekretninaDruga materijalna imovina - To bi uključivalo strojeve ili postrojenja koji igraju ključnu ulogu u proizvodnji, vađenju ili opremanju usluga, kao i određene istraživačke objekte ili postrojenja za skupno skladištenje gljivična roba. To ne uključuje zgrade koje su uključene kao skladište za opremu, ali bi podrazumijevalo i objekt koji je privremeno skladištio robu prije nego što je bila pakirana i premještena. Jedinstvene građevine izgrađene isključivo u poljoprivredne ili vrtlarske svrhe - To ne uključuje staju ali bi uključivala silose ili kante za skladištenje žita. Alati koji se koriste za skladištenje i distribuciju nafte ili primarnih proizvoda od nafte, osim zgrada i građevinskih strukturnih komponenti.
Porezni tretman u odjeljku 1245. Dobitak imovine
Ako je prodaja imovine iz odjeljka 1245 manja od amortizacije ili amortizacije imovine ili ako su dobici od raspolaganja imovinom manji od prvobitnog troška, dobici se evidentiraju kao uobičajeni dohodak i oporezuju se kao takvi. Ako je dobitak od raspolaganja imovinom odjeljka 1245 veći od prvobitnog troška, tada se ta dobit oporezuje kao kapitalni dobitak.
Ako je imovina odjeljka 1245 stečena putem razmjene slične vrste, iznosi koje ste potraživali na imovini koju ste koristili u razmjeni uključuju se u iznos amortizacije ili amortizacije, kao što bi bili iznosi koje je prethodno vlasnik odsječka 1245 nekretnine tražio ako bi prilagođena osnova korištena je kao referenca na vaše vlastito.
Odjeljak 1250
IRS definira odsjek 1250 imovine kao svu nekretninu, poput zemljišta i zgrada koje podliježu amortizaciji, kao i zakup zemljišta ili imovine 1250 imovine.
Porezni tretman u dijelu 1250. Dobitak imovine
Kao i kod imovine 1245, dobici na imovini 1250 kvalificiraju se kao obični dohodak ako su manji ili jednaki iznosu koji je imovina amortizirala, a dobici prelaze amortizaciju, a dohodak se tretira kao kapitalni dobitak. Tijekom godine prodaje, amortizacija se oporezuje kao obični dohodak ako se prodaja imovine vrši u obrocima.
Povijest
Dok je članak 1231 uveden u IRS-ovom zakoniku iz 1954. godine, sadržaj poreznog kodeksa koji se odnosi na dobitke primljene pologom amortizacije i nekretnina uveden je 1939. u odjeljak 117 (j).
Primjer stvarnog svijeta iz odjeljka 1231. Nekretnina
Recimo da se zgrada kupuje po dva milijuna dolara, a zatim je u nju stavljeno još dva milijuna dolara u obliku preuređenja (ažuriranje klima uređaja, prozora i novog krova) sa stopom amortizacije od 50% tijekom 10 godina. Recimo, dakle, da se 10 godina nakon što je zgrada uložila u njega dva milijuna dolara, prodaje po cijeni od 6 milijuna dolara. Ostvareni dobitak od te prodaje iznosio bi 4 milijuna USD, a ne 2 USD jer bi troškovi obnove bili kapitalizirani u knjigama. Ta prodaja od četiri milijuna dolara bila bi oporezovana kao kapitalni dobitak, jer je nekretnina prodana za više od iznosa koji je amortizirao.
