Što su potraživanja?
Potraživanja, koja se nazivaju i potraživanja, su dugovi tvrtke prema kupcima za robu ili usluge koje su isporučene ili korištene, ali još nisu plaćene.
Ključni odvodi
- Tvrtke koje kupcima omogućuju kupnju robe ili usluga na kredit imat će potraživanja na njihovoj bilanci. Potraživanja se evidentiraju u trenutku prodaje kada je isporučeno dobro ili usluga, a za koje još nije plaćeno. Potraživanja će se smanjiti kad plaćanje kupca Primanje vrijednosti potraživanja za koje se procjenjuje nenaplativo evidentira se u računu za sumnjive račune.
potraživanja
Razumijevanje potraživanja
Potraživanja se stvaraju produženjem kreditne linije prema klijentima i podnose se kao tekuća imovina u bilanci stanja tvrtke. Smatraju se likvidnom imovinom, jer se mogu koristiti kao osiguranje za osiguranje kredita radi ispunjavanja kratkoročnih obveza. Potraživanja su dio obrtnog kapitala tvrtke. Učinkovito upravljanje potraživanjima uključuje odmah praćenje s klijentima koji nisu uplatili i eventualno raspravu o planu plaćanja, ako je potrebno. Ovo je važno jer pruža dodatni kapital za podršku operacijama i smanjuje neto dug tvrtke.
Da bi poboljšao novčani tok, tvrtka može smanjiti kreditne uvjete za svoja potraživanja ili trebati više vremena da plati svoje dugove. To skraćuje ciklus pretvorbe gotovine tvrtke, odnosno koliko vremena treba pretvoriti novčana ulaganja, poput zaliha u novac, za poslovanje. Također može prodati potraživanja s popustom faktoringu, koja tada preuzima odgovornost za naplatu dugovanog novca i preuzima rizik od nepodmirenja. Ova vrsta aranžmana naziva se financiranjem potraživanja.
Da bi izmjerili koliko učinkovito tvrtka odobrava kredit i naplaćuje dug po tom kreditu, temeljni analitičari razmatraju različite omjere. Koeficijent prometa potraživanja je neto vrijednost kreditne prodaje tijekom određenog razdoblja podijeljena s prosječnom potraživanjem u istom razdoblju. Prosječno potraživanje može se izračunati dodavanjem vrijednosti potraživanja s početka željenog razdoblja njihovoj vrijednosti na kraju razdoblja i dijeljenjem zbroja dva. Sljedeća mjera sposobnosti tvrtke za naplatu potraživanja su preostali dani prodaje (DSO), prosječni broj dana potreban za naplatu plaćanja nakon što je izvršena prodaja.
Evidentiranje potraživanja
Ako tvrtka prodaje widgete, a 30% se prodaje na kredit, to znači da je 30% od prodaje tvrtke u potraživanjima. Odnosno, novac nije primljen, ali se i dalje bilježi u knjigama kao prihod. Umjesto zaduženja za povećanje u gotovini u trenutku prodaje, tvrtka tereti potraživanja i kreditira račun prihoda od prodaje. Potraživanje ne postaje novac dok nije plaćeno. Ako kupac plati račun u šest mjeseci, potraživanje se pretvara u gotovinu i isti primljeni iznos oduzima se od potraživanja. Tada bi unos bio teret gotovine i potraživanje od potraživanja.
Naknada za sumnjive račune
Prema američkim općenito prihvaćenim računovodstvenim načelima (GAAP), troškovi se moraju priznati u istom obračunskom razdoblju kada se ostvaruju pripadajući prihodi, a ne kad se vrši plaćanje. Stoga tvrtke moraju procijeniti iznos u dolarima za nenaplativi račune pomoću metode emisijskog odbitka.
Ova se procjena za gubitke lošeg duga evidentira kao loš trošak duga u računu dobiti i gubitka i prikazuje se na kontra računu ispod potraživanja u bilanci, često nazivanih rezervama za sumnjive račune. Neto potraživanja i ispravka sumnjivog računa prikazuju umanjenu vrijednost potraživanja koja se očekuju za naplatu. Poduzeća zadržavaju pravo naplate sredstava čak i ako su na računu za isplate doplatka. Taj se dodatak može akumulirati kroz obračunska razdoblja, a periodično će se prilagođavati na temelju stanja na računu i potraživanja koja su neizmiriva.
