Sjedinjene Države imaju najvišu stopu poreza na dobit od 34 razvijene države slobodnog tržišta koje čine Organizacija za ekonomsku suradnju i razvoj (OECD). Granična stopa poreza na dobit u SAD-u iznosi 35% na saveznoj razini i 39, 2% nakon obračuna državnih poreza, prema poreznoj bazi podataka OECD-a za 2013. godinu. Globalni prosjek je znatno niži, 25%. Švicarska uživa najnižu nacionalnu stopu, 8, 5%, ali njezina stopa raste na 21, 1% nakon faktoriranja lokalnih poreza, dajući Irskoj najnižu ukupnu stopu, 12, 5%. Visoka porezna stopa na američke korporacije, u kombinaciji sa svjetskim oporezivanjem, na američke tvrtke utječe na nekoliko načina - neki bi se tvrdili negativno.
Šalje radna mjesta, dobit i porez na dohodak u inozemstvo
Američka vlada oporezuje dohodak Američke korporacije zarađuju ne samo u zemlji, već iu inozemstvu. Budući da tvrtke također plaćaju porez na dobit zarađenu u inozemstvu vladama tih zemalja, američke korporacije plaćaju dvostruki porez na prihod ostvaren u inozemstvu. Većina razvijenih zemalja ne koristi ovaj sustav; koriste teritorijalni porezni sustav. Da su SAD koristile teritorijalni sustav, tvrtke sa sjedištem u SAD-u dale bi ujaku Samu samo profit koji je ovdje zarađen. Ne samo što je dvostruki porez teret za korporacije sam po sebi, već ih i stavlja u nepovoljniji položaj u odnosu na strane konkurente koji ne podliježu dvostrukom porezu. (Da biste saznali što neke korporacije rade da bi zaobišle ovaj problem, pogledajte "Overseas Cash Hoards: Dioničarska blagodat ili opterećenje poreznih obveznika?")
"Visoka stopa poreza na dobit dovodi SAD u konkurentsku neugodnost u odnosu na države s nižim porezima poput Irske i Kanade u nastojanju da privuku nova korporativna ulaganja i radna mjesta", kaže John Boyd, Jr., Direktor The Boyd Company, Princeton, Firma sa sjedištem u NJ-u, koja savjetuje velike korporacije o tome gdje pronaći svoje prostore i ulagati na globalnoj razini.
Jedan od rezultata je premještanje američkih korporacija u strane države povoljnijim poreznim zakonima. Kad ove tvrtke presele svoje sjedište ili stvore podružnice u inozemstvu, radna mjesta i dobit se sele u inozemstvo. Broj američkih radnih mjesta u glavnim multinacionalnim korporacijama smanjio se tijekom posljednjeg desetljeća za 2, 9 milijuna, čak više od 2, 4 milijuna radnih mjesta koja su ove tvrtke stvorile u inozemstvu. U 2009. godini otprilike jedna trećina svih radnika tih tvrtki bila je smještena u inozemstvu. A američke su tvrtke u 2013. držale 1, 95 biliona dolara u stranim zemljama, prema proračunima Bloomberg News-a. Kad možete birati gdje ćete poslovati, ima smisla odabrati opciju s najnižim cijenama, a to čine mnoge korporacije.
Potroši ogromne resurse
Budući da porezne stope i odbitci poreza na dobit i krediti imaju tako značajan utjecaj na dno korporacija, lobiraju političari da mijenjaju ili održavaju porezni kodeks na način da korporacije koriste korporativnom dohotku korporacija. Ako korporativni porezi ne bi bili teret, tvrtke bi umjesto toga mogle trošiti lobiranje dolara na razvoj novih proizvoda i usluga i povećanje prodaje. Ne samo da korporacije gube, već i njihovi kupci jer tim proizvodima i uslugama treba više vremena da dođu na tržište ili ih uopće ne prodaju. I usprkos visokoj poreznoj stopi Sjedinjenih Država, ekonomisti projiciraju da bi snižavanje stope zapravo povećalo porezni prihod jer bi korporacije mogle posvetiti više resursa oporezivim, profitnim aktivnostima.
Oko 10% saveznog prihoda dolazi od poreza na dobit; ostatak dolazi od poreza na plaće (34%), poreza na dohodak (47%) i trošarina, poreza na nekretnine i ostalih poreza (9%). Udio saveznog prihoda koji se pripisuje porezu na dobit iznosio je oko 40% u 1945. godini i kretao se oko današnje razine od 1980-ih. Pojedinci su plaćali sve veći udio u ukupnim porezima posljednjih desetljeća, jer su korporacije plaćale opadajući udio, prema Centru za proračun i prioritete politike, javnoj političkoj organizaciji koja se fokusirala na proračunske i porezne politike. Ovo povećanje uglavnom je u obliku poreza na plaće.
Sprječava štednju i ulaganja
„Jedno od glavnih problema koje imam s visokim porezima na poduzeća je to što potiču vlasnike tvrtki da troše umjesto da štede za budućnost“, kaže Jeff Kear, vlasnik tvrtke Planning Pod, sveobuhvatne internetske aplikacije za upravljanje događajima. Način strukturiranja poreznog kodeksa za poduzeća, objašnjava on, "ako potrošite prihode u tekućoj poreznoj godini na troškove povezane s poslovanjem, možete ih mnogo otpisati."
Ušteda i ulaganje prihoda kako bi bilo više kapitala dostupno za budući rast ili za održavanje poslovanja kroz teška vremena bila bi pametnija odluka za mnoge tvrtke, ali oni koji štede i ulažu prihode uključuju više poreza. "Visoki korporativni porezi onemogućavaju štednju u poduzećima, što dovodi do veće nestabilnosti u poslovnom svijetu", kaže Kear.
Nisu samo korporacije primijetile kako visoka stopa poreza na dobit obeshrabruje štednju i ulaganja. Velika vlada odgovorna za tečaj priznaje ovu manu. Pa zašto je nisu pokušali ispraviti?
Izgledi za reforme
Napori na reformi korporacije usmjereni su na ukidanje poreznih bodova i odbitka od poreza na dobit, smanjenje stope poreza na dobit i navođenje tvrtki da donose prihode iz inozemstva u Sjedinjene Države (zvane "repatrijacija") bez smanjenja ukupnih prihoda od saveznog poreza. Mnogi su od ovih prijedloga nepopularni kod korporacija koje često doprinose političkim izbornim kampanjama. Ovi doprinosi daju poticajima političarima da usreće korporacije, što često znači održavanje statusa quo. Političari se ne mogu složiti oko reformi, pa je malo promjena. Prijedlozi su također nepopularni, jer reformatori entiteta predlažu povećanje poreza kako bi ukupni državni prihodi ostali isti. I ove se skupine bore protiv promjena.
Donja linija
Marginalna stopa poreza od 35% na američke korporacije obeshrabruje američke kompanije da zarađuju na domaćem tržištu, što šalje radna mjesta i oporezivi dohodak u inozemstvo. Poslovnim subjektima daje poticaj da troše sada umjesto štednje i ulaganja za budućnost, čak i kad potonje može biti razboritiji izbor. Također troši korporativne resurse koji bi se mogli potrošiti na razvoj novih proizvoda i usluga, a umjesto toga preusmjerava te resurse prema lobiranju političara za povoljne promjene u zakonu o porezu na dobit ili za održavanje statusa quo. Budući da je porezni zakonik toliko složen, teško ga je reformirati na načine koji će svima omogućiti bolje. Umjesto toga, brojni prijedlozi za reformu nikada ne prolaze zbog sukobljenih poticaja različitih interesnih skupina.
