Posljednjih godina pitanje sveobuhvatne porezne reforme izazvalo je burnu raspravu među političarima i pripadnicima različitih ekonomskih klasa u nekoliko razvijenih zemalja poput Sjedinjenih Država, Velike Britanije i Australije. U tim se zemljama i tvrtke i najviši primatelji prihoda uzalud žale što su opterećene vrlo visokim stopama poreza na dohodak i krajnje zamornim zahtjevima za poštivanjem poreza. Prema Poreznoj zakladi, nestranačkoj poreznoj istraživačkoj organizaciji, SAD je na trećem mjestu u svijetu među zemljama s najvišom najvišom marginalnom stopom poreza na dobit od poreza na dobit. Važno je napomenuti i da tvrtkama, posebno malim, može biti vrlo skupo jednostavno uskladiti sa Službom unutarnjih prihoda (IRS). To je zato što će složenost američkog poreznog koda s više od 70 000 stranica često zahtijevati potrebu za pravnicima i računovođama koji nisu samo proučavali sitnice poreznog prava, već su u tijeku s redovitim ažuriranjem poreznog zakona. Nije čudo zašto je dr. Laura D'Andrea Tyson, profesorica ekonomije na Kalifornijskom sveučilištu u Berkeleyju, opisala trenutni porezni sustav u zemlji kao "Ne privlači SAD kao mjesto za obavljanje poslova, bilo za američke kompanije ili za strane tvrtke."
Slomljeni porezni sustav u Americi prisilio je mnoge bogate pojedince, njihove obitelji i tvrtke da koriste offshore financijske centre kako bi značajno smanjili, pa čak i eliminirali, svoje ukupne prihode i porezne obveze od kapitala. Ti se centri obično nazivaju poreznim oazama, jer su često niske porezne jurisdikcije koje imaju stroge zakone o bankama i poslovnoj tajni. Kajmanski otoci, Britanski Djevičanski otoci, Panama, Nevis i Bermuda neke su od najpopularnijih poreznih utočišta. Kao rezultat njihovih relativno minimalnih prihoda od poreza na dohodak, neki bi se mogli zapitati kako tačno vlade poreznih rajeva prikupljaju dovoljno novca za plaćanje stvari poput zdravstva, obrazovanja i provođenja zakona. U nastavku ćemo razmotriti različite načine na koje vlade poreznih rajeva mogu zaraditi novac s vrlo niskim, a u nekim slučajevima i ne porezom na dobit i pravnim osobama.
Carinske i uvozne carine
Unatoč onome što im ime može značiti, porezne oaze nisu u potpunosti oslobođene poreza. Porezne uprave s niskim dohotkom obično nadopunjuju izgubljene državne prihode porezima na većinu robe koja se uvozi u zemlju, poznatu kao carine i uvozne carine. To su oblik neizravnih poreza i mogu povećati troškove života, jer se primjenjuju na cijenu predmeta prije nego što se lokalno prodaju. U britanskom Trilli funti Paradise, dokumentarnom BBC-jevu o Kajmanskim otocima iz 2016. godine, voditelj je bio šokiran kada je otkrio da su visoke uvozne carine na otoku uzrokovale malo pakiranje ribljeg prsta u maloprodaji za čak 8, 50 funti. (12 dolara) (Možda bi vam se također svidjelo: Zašto se Panama smatra poreznom ratom? )
Naknade za registraciju i obnovu korporacije
Kao što je već spomenuto, postoji puno tvrtki koje smatraju pravno i poslovno okruženje u poreznim oazama vrlo atraktivnim. Istraživački rad koji je Međunarodni monetarni fond (MMF) objavio 2011. godine pod nazivom Republika San Marino: Izabrana pitanja za savjetovanje o članu IV iz 2010. godine otkrio je da je samo na Britanskim Djevičanskim otocima registrirano više od 600.000 offshore kompanija. Nadalje, početkom ove godine Guardian je izvijestio da je više od 100.000 tvrtki sa sjedištem na Kajmanskim otocima. Da biste to shvatili, to su otprilike dvije tvrtke za svakog stanovnika na otoku.
Iako većina offshore financijskih centara ne nameće porez na dobit, njihove vlade i dalje financijski imaju koristi od registracije tisuća tvrtki u svojoj nadležnosti. To je zato što vlade poreznih rajeva obično nameću registracijsku pristojbu svim novoosnovanim poslovnim subjektima poput tvrtki i partnerstava. Također, od kompanija se traži da svake godine plaćaju naknadu za obnovu kako bi i dalje bila priznata kao operativno društvo.
Postoje i dodatne naknade koje se nameću tvrtkama ovisno o vrsti poslovne djelatnosti u kojoj se bave. Na primjer, banke, uzajamni fondovi i druga poduzeća u poslu s financijskim uslugama obično moraju plaćati godišnju licencu za rad u toj tvrtki industrija. Sve ove različite naknade zbrajaju se da bi stvorile snažan izvor opetovanih prihoda za vlade poreznih rajeva. Procjenjuje se da Britanski Djevičanski otoci svake godine prikupe preko 200 milijuna dolara u obliku korporativnih naknada. (Za čitanje vezano uz članak , pogledajte: Panamski radovi otkrivaju tajne prljavog novca .)
Porezi odlaska
Puno poreznih rajeva ima vrlo živahnu turističku industriju koja svake godine prima stotine tisuća, pa i milijune posjetitelja. Taj visok nivo turizma stvara dodatni izvor prihoda za neke od ovih zemalja u obliku poreza na odlaske. Porezni odlazak u osnovi je naknada koja se naplaćuje od osobe po izlasku iz zemlje. (Također pogledajte: Švicarska na odustajanje od poreza u porezu. )
Donja linija
Porez na dohodak glavni je izvor prihoda države za većinu zemalja. Prema Centru za poreznu politiku, pojedinačni porez na dohodak bio je najveći izvor prihoda američke vlade od 1950. godine. Postoji nekolicina zemalja, poznatih kao porezne utočišta, koji nameću vrlo porez na dohodak svojim građanima i sjedištima tvrtki. Neki od načina na koji njihove vlade nadoknađuju gubitak potencijalnog prihoda od poreza na dohodak uključuju prikupljanje godišnjih naknada za licencu od uključenih entiteta i ubiranje carine na većinu uvoza uvezenog u tu zemlju.
