Što je klauzula o korisniku?
Klauzula o korisniku je odredba polisa životnog osiguranja ili drugog sredstva za ulaganje, poput anuiteta ili pojedinačnog mirovinskog računa (npr. IRA), koja vlasniku polise omogućuje da pojedince imenuje kao primarne i sekundarne korisnike.
Ključni odvodi
- Klauzula o korisniku u financijskom proizvodu ili ugovoru određuje tko će dobiti pripadajuću imovinu povezanu s tim proizvodom ili vozilom nakon njihove smrti. Imenovani korisnici su one fizičke osobe ili subjekti koje dobročinitelj imenuje u povjerljivom, životnom osiguranju ili mirovinskom planu. Mnogo ovih klauzula omogućava imenovanje sekundarnog ili tercijalnog korisnika u slučaju da vlasnik preživi one koji su prvi imenovani.
Razumijevanje klauzula korisnika
Klauzula o korisniku definira pojedince koji će imati koristi od sredstava ili drugih pogodnosti osiguranika ili dobročinitelja. Vlasnik pravila može u bilo kojem trenutku promijeniti imenovane korisnike slijedeći specifikacije definirane u politici. Izraz korisnik odnosi se na specifikaciju primatelja sredstava ili drugih pogodnosti kako je određeno u politici ili povjerenju.
Obično se svaka osoba ili subjekt može imenovati korisnikom police osiguranja, volje ili životnog osiguranja. Pojedinac koji raspodjeljuje sredstva ili dobrotvornik može postaviti odredbe o isplati sredstava, poput korisnika koji je postigao određenu dob ili je bio u braku. Mogu biti i porezne posljedice za korisnika. Na primjer, iako se glavnica većine polica životnog osiguranja ne oporezuje, obračunate kamate mogu se oporezivati.
Korisnici kvalificiranih računa umirovljenja
Kvalificirani mirovinski planovi, poput 401 (k) ili IRA-e, omogućuju vlasniku računa da odredi korisnika. Nakon usvajanja kvalificiranog nositelja plana, supružnički korisnik će moći uplatiti prihod u svoju IRA-u. Ako korisnik nije supružnik, postoje tri različite mogućnosti raspodjele.
Prvi je raspodjela paušala, što cjelokupni iznos oporezuje na razini redovnog dohotka korisnika. Drugi je uspostavljanje naslijeđenog IRA-a i povlačenje godišnjeg iznosa na temelju očekivanog životnog vijeka korisnika, također poznatog kao "rastezanje IRA-e". Treća je mogućnost povući sredstva u bilo kojem trenutku u roku od pet godina od datuma smrti vlasnika računa.
Opcija rastezanja više nije dostupna za nasljedstvo primljeno 2020. godine, zbog donošenja Zakona o postavljanju svake zajednice za povećanje penzionog osiguranja (SECURE) iz 2019., te su stoga dostupne samo paušalne mogućnosti i petogodišnja pravila naprijed. Zakonom o SIGURNOSTI propisano je da korisnik mirovinskog računa mora poduzeti sve raspodjele u roku od 10 godina.
Korisnici osiguranja životnog osiguranja
Police životnog osiguranja zahtijevaju imenovanje korisnika. Oni se mogu označiti kao primarni, sekundarni ili tercijarni u slučaju da su primarni i / ili sekundarno imenovani korisnici preminuli prije smrti osiguranika. Korisnik može biti pojedinac, organizacija (npr. Dobrotvorna organizacija) ili skrbnički fond.
Prihodi od životnog osiguranja za korisnike smatraju se besporeznim i ne prijavljuju se kao bruto dohodak. Međutim, svaka primljena ili obračunata kamata smatra se oporezivom i prijavljuje se kao i svaka druga primljena kamata.
Korisnici nekvalificirane rente
Nekvalificirani anuiteti smatraju se odloženim investicijskim instrumentima koji odgađaju porez i koji vlasnicima omogućuju imenovanje korisnika. Nakon smrti vlasnika, korisnik može biti odgovoran za sve poreze na smrtnu naknadu. Za razliku od životnog osiguranja, mirovinske mirovine oporezuju se kao obični dohodak na bilo koji dobitak veći od prvobitnog iznosa ulaganja.
Na primjer, ako je izvorni vlasnik računa kupio anuitet za 100.000 USD, a potom preminuo kada vrijednost vrijedi 150.000 USD, dobitak od 50.000 USD oporezuje se kao obični dohodak korisniku.
